1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是(　)。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C.增值電信服務(wù)

D.提供的人力資源外包服務(wù)

2.國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換;本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票;進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為(　)元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

3.下列關(guān)于增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是(　)。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)(包括進(jìn)料加工復(fù)出口貨物)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實際離岸價

B.以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實際運輸收入

C.實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額

D.以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實際收入

4.下列銷售行為中，免征增值稅的是(　)。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務(wù)

C.其他個人銷售自己使用過的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費

5.河北省承德市某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明含稅金額4000元;以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，含稅金額200000元，截至當(dāng)月底收到150000元的含稅貨款。該食品廠以1個月為1個納稅期。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅(　)元。

A.4248.93

B.5705.24

C.1980.20

D.5825.24

6.某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價格20000元人民幣(關(guān)稅稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為(　)元。

A.5403.36

B.2782.00

C.4529.57

D.3655.79

7.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為16000元。當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機一臺，取得增值稅普通發(fā)票上注明含稅價款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為(　)元。

A.821.36

B.3821.36

C.3407.57

D.3476.23

8.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月進(jìn)口一批汽車零部件，成交價格為30000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車零部件關(guān)稅稅率為20%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　)元。

A.4680

B.5330

C.5180

D.5460

9.下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是(　)。

A.對于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為3%

B.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%

C.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)，適用3%征收率

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅

10.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是(　)。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

11.下列關(guān)于退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，說法不正確的是(　)。

A.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%

B.納稅人的實際經(jīng)營期不足1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額

C.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以重復(fù)享受

D.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止

12.A勞務(wù)派遣公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2020年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬元(含稅)，其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金10萬元。A公司本月購進(jìn)一批辦公用品，并取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元。增值稅專用發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證相符。A公司選擇按一般計稅方法計稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

A.3.09

B.2.35

C.8.21

D.0

13.下列關(guān)于增值稅的說法中，不正確的是(　)。

A.收入型增值稅是指計算增值稅時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價款后的余額

B.生產(chǎn)型增值稅是指計算增值稅時，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價值外，還包括當(dāng)期計入成本的外購固定資產(chǎn)價款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和

C.實行增值稅的國家由于對外購固定資產(chǎn)價款的扣除額不同，計算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少

D.從一項貨物來看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項貨物的最終銷售價值

14.下列各項中，不屬于增值稅特點的是(　)。

A.征稅項目具有選擇性

B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者

15.某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計444萬元;當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元;當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元;當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅(　)萬元。(美元對人民幣匯率1:6.3)

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

16.某外貿(mào)公司2020年2月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅(　)萬元。(增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%)

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

17.甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.65萬元;當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為(　)萬元。

A.0.80

B.0.65

C.1.04

D.1.72

18.下列關(guān)于納稅人銷售不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有(　)。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目(簡易計稅的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照3%的征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，可以申請代開增值稅專用發(fā)票

19.下列選項中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是(　)。

A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

B.被保險人獲得的保險賠付

C.售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金

D.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金

20.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A.納稅人在2019年6月購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項稅額

B.增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額

C.項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用產(chǎn)生的進(jìn)項稅額