一、單項(xiàng)選擇題

1.甲公司2020年7月將接受捐贈(zèng)的8輛小汽車自用，該類型小汽車排量為2.0升，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為150000元/輛。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅(　)元。

A.144000

B.120000

C.86400

D.90947.37

2.某企業(yè)2020年7月購進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價(jià)款為130000元;另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車(該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》)，不含稅成交價(jià)格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅(　)元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

3.下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.車輛購置稅的適用區(qū)域是人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.單位或個(gè)人購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

4.關(guān)于車輛購置稅納稅申報(bào)的表述中，不正確的是(　)。

A.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

B.納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證

C.納稅人在辦理車輛購置稅免稅、減稅時(shí)，只需如實(shí)填報(bào)《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，并提供車輛合格證明和車輛相關(guān)價(jià)格憑證

D.車輛購置稅實(shí)行一次征收

5.根據(jù)車輛購置稅相關(guān)規(guī)定，下列車輛中屬于車輛購置稅征稅對(duì)象的是(　)。

A.小汽車

B.挖掘機(jī)

C.電動(dòng)摩托車

D.地鐵

6.某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購置稅的是(　)。

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給股東王某

C.從拍賣會(huì)上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)

7.某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車1輛;8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款為75萬元(不含增值稅)，另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票;9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是(　)。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

8.下列說法中，不符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是(　)。

A.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的組成計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價(jià)格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格。

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

9.山姆是一位長期來華定居的外國專家，2018年1月從國外進(jìn)口小汽車自用，機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格為33.5萬元(該價(jià)格也是初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格)。2020年1月山姆將該輛小汽車轉(zhuǎn)讓給我國公民李先生，成交價(jià)13萬元，明顯偏低，且無正當(dāng)理由。對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是(　)。

A.2018年購買小汽車時(shí)山姆應(yīng)納車輛購置稅3萬元

B.2020年李先生應(yīng)納車輛購置稅1.3萬元

C.2020年李先生應(yīng)納車輛購置稅2.68萬元

D.2020年山姆應(yīng)納車輛購置稅1.3萬元

10.下列關(guān)于車輛購置稅征管的說法錯(cuò)誤的是(　)。

A.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買之日，即車輛相關(guān)價(jià)格憑證的開具日期

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的為進(jìn)口之日，即《海關(guān)增值稅專用繳款書》或者其他有效憑證的開具日期

C.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或開具日期

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅

11.下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購置稅

B.應(yīng)退稅額=已納稅額×(1—使用年限×10%)

C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)

D.退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減百分之二十

12.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是(　)。

A.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進(jìn)口小汽車，免征車輛購置稅

B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅

C.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅

13.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是(　)。

A.車輛購置稅采取價(jià)內(nèi)征收，計(jì)稅價(jià)格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

C.車輛購置稅實(shí)行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

14.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實(shí)行比例稅率

C.外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅

D.受贈(zèng)使用的新汽車需要繳納車輛購置稅

15.某4S店2020年7月進(jìn)口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元/輛，當(dāng)月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)自用，1輛贈(zèng)送給員工。該4S店應(yīng)納車輛購置稅(　)萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為28%，消費(fèi)稅稅率為9%)

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

16.2020年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元;接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛(已使用5年)。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅(　)元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000

二、多項(xiàng)選擇題

17.關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有(　)。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人以獲獎(jiǎng)方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定(不含增值稅);無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格

D.購買汽車支付的車輛裝飾費(fèi)，并入計(jì)稅價(jià)格中

E.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

18.下列關(guān)于車輛購置稅納稅申報(bào)的規(guī)定，表述正確的有(　)。

A.需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.不需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.車輛購置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度

D.購買自用應(yīng)稅車輛的購買之日為車輛相關(guān)價(jià)格憑證的開具日期

E.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛入庫的當(dāng)天

19.根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款;沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定

C.進(jìn)口應(yīng)稅車輛組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1—消費(fèi)稅稅率)

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包含增值稅稅款

E.受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購置價(jià)格的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅依據(jù)為同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格

20.關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有(　)。

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定

C.車輛購置稅實(shí)行價(jià)外征收

D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛的市場銷售價(jià)格確定

E.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%