四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)

　　(1)某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人，2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價(jià)為80000元.收取包裝物押金170200元，收取裝卸費(fèi)23400元;(2)從云南某酒廠購(gòu)進(jìn)糧食白酒6噸，專用發(fā)票上注明每噸不含稅進(jìn)價(jià)15000元;購(gòu)進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用。勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元;(3)將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸8500元分給職工作年貨，對(duì)外銷售同類糧食白酒不含稅單價(jià)為每噸19500元;(4)本月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，并且每噸收取包裝箱押金175.5元，約定半年期限歸還;(5)該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用o.2噸，該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本為每噸35000元;(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價(jià)2000元，收取黃酒包裝物押金1萬(wàn)元，約定3個(gè)月后歸還;(7)委托某個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠提供原材料成本為35萬(wàn)元，支付加工費(fèi)82400元(含稅)，收回后封存入庫(kù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票;(8)進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于12月15日開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū);(9)酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80%用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。當(dāng)月銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額500萬(wàn)元;(10)本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元。(其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅為85000元，本期購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理備件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為215480元)(國(guó)家規(guī)定糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%，進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%)根據(jù)以上資料，回答{TSE}問(wèn)題：{TS}銷售糧食白酒的增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)為(　　)元。

　　A. 331516.16

　　B. 546392.91

　　C. 336946.16

　　D. 331558.66

　　(2)廣告樣品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)元。

　　A. 1636.25

　　B. 2125

　　C. 19000

　　D. 2175

　　(3)該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)元。

　　A. 1554655.34

　　B. 1030780.34

　　C. 1035269.02

　　D. 1650491.59

　　(4)該酒廠應(yīng)納增值稅額為(　　)元。

　　A. 700178.66

　　B. 501671.44

　　C. 506466.16

　　D. 615178.66

　　(5)該酒廠當(dāng)月繳納的城建稅和教育附加為(　　)元。

　　A. 185214.30

　　B. 164550.18

　　C. 172744.90

　　D. 165044.77

　　(6)以下關(guān)于本題中酒類消費(fèi)稅的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 外購(gòu)白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒，可以抵扣已納消費(fèi)稅

　　B. 啤酒包裝箱押金不計(jì)入售價(jià)確定消費(fèi)稅單位稅額

　　C. 自產(chǎn)白酒用于廣告，適用組價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

　　D. 以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)》注明的消費(fèi)稅

　　E. 委托個(gè)體工商戶加工白酒，個(gè)體工商戶應(yīng)該依法代收代繳消費(fèi)稅

　　(7)某日化廠為增值稅一般納稅人，2012年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 9月份： (1)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額90萬(wàn)元、增值稅額15.3萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)3.5萬(wàn)元、建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，取得貨運(yùn)發(fā)票，運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理?yè)p失8%。 (2)銷售業(yè)務(wù)：在國(guó)內(nèi)銷售化妝品，取得含稅銷售額35.1萬(wàn)元，出口化妝品取得銷售額80萬(wàn)元人民幣。 (3)其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開(kāi)發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本8萬(wàn)元，將其中的10%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。該新型化妝品無(wú)同類售價(jià)，其成本利潤(rùn)率為5%。10月份： (1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國(guó)外買價(jià)20萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，完稅后海關(guān)放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸發(fā)票。 (2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款8萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元、增值稅額3.4萬(wàn)元;另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用0.5萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸發(fā)票。購(gòu)進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。 (3)銷售業(yè)務(wù)：10月5日，以分期付款方式銷售給甲商場(chǎng)高級(jí)化妝品，不含稅總價(jià)款70萬(wàn)元，合同約定本月支付貨款的60%，15日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額42萬(wàn)元;以代銷方式委托乙代理商銷售日用護(hù)膚品，本月收到代理商開(kāi)具的代銷清單注明含稅銷售額為126.36萬(wàn)元。 (4)其他業(yè)務(wù)：將本廠2009年購(gòu)進(jìn)的大型客車贈(zèng)送給福利院，該客車購(gòu)進(jìn)時(shí)增值稅專用發(fā)票上注明金額36萬(wàn)元、增值稅6.12萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，已提折舊4萬(wàn)元。相關(guān)資料：該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%，10月初庫(kù)存外購(gòu)香水精買價(jià)2萬(wàn)元，10月末庫(kù)存外購(gòu)香水精買價(jià)25萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%。退稅率13%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。 根據(jù)上述資料，回答下列{TSE}題： {TS}2012年9月該日化廠應(yīng)退增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 5：44

　　B. 5.03

　　C. 6.02

　　D. 10.28

　　(8)2012年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A. 0

　　B. 0.88

　　C. 0.89

　　D. 1.72

　　(9)2012年10月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)(　　)萬(wàn)元。

　　A. 20.11

　　B. 23.13

　　C. 23.19

　　D. 25.14

　　(10)下列關(guān)于日化廠10月份發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A. 從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B. 以分期付款方式銷售高級(jí)化妝品，計(jì)稅銷售額為70萬(wàn)元

　　C. 以代銷方式委托乙代理商銷售護(hù)膚品，計(jì)稅銷售額為108萬(wàn)元

　　D. 外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費(fèi)稅額中計(jì)算扣除

　　E. 將2009年購(gòu)進(jìn)的大型客車贈(zèng)送福利院屬于增值稅的視同銷售行為

　　(11)2012年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 12.79

　　B. 13.09

　　C. 18.21

　　D. 19.95

　　(12)2012年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A. 1.64

　　B. 7.00

　　C. 13.00

　　D. 16.00