計算題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】D

　　<2>、

　　【正確答案】B

　　<3>、

　　【正確答案】D

　　<4>、

　　【正確答案】B

　　【答案解析】1)企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)收扣代繳消費(fèi)稅為：(20+8)÷(1-30%)×30%=12(萬元)

　　2)進(jìn)口化妝品應(yīng)納關(guān)稅=70×20%=14(萬元)

　　3)增值稅業(yè)務(wù)：

　　業(yè)務(wù)1：應(yīng)納增值稅銷項稅為1.36萬元

　　業(yè)務(wù)2：進(jìn)口增值稅=(70+14)÷(1-30%)×17%=20.4(萬元)，本業(yè)務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項稅=20.4+2×11%=20.62(萬元)

　　業(yè)務(wù)3：組成成套化妝品出售，銷項稅=48×17%=8.16(萬元)

　　業(yè)務(wù)4：銷售其他化妝品的銷項稅=150×17%=25.5(萬元)

　　業(yè)務(wù)5：將自產(chǎn)化妝品對外贈送，視同銷售，銷項稅=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×17%=0.36(萬元)

　　增值稅進(jìn)項稅為：20.4+2×11%=20.62(萬元)

　　增值稅銷項稅為：1.36+8.16+25.5+0.36=35.38(萬元)

　　應(yīng)納增值稅為：35.38-20.62=14.76(萬元)

　　4)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)：

　　業(yè)務(wù)2：進(jìn)口消費(fèi)稅=(70+14)÷(1-30%)×30%=36(萬元)，因為本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，所以在計算應(yīng)納消費(fèi)稅時可以稅前扣除36×80%=28.8(萬元)

　　業(yè)務(wù)3：組成成套化妝品出售，應(yīng)納消費(fèi)稅=48×30%=14.4(萬元)

　　業(yè)務(wù)4：銷售其他化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45(萬元);

　　業(yè)務(wù)5：將自產(chǎn)化妝品對外贈送，視同銷售應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×30%=0.63(萬元)

　　國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為：14.4+45+0.63-28.8=31.23(萬元)

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】C

　　<2>、

　　【正確答案】B

　　<3>、

　　【正確答案】B

　　<4>、

　　【正確答案】C

　　【答案解析】業(yè)務(wù)(1)

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(28+2.5)×20%=6.1(萬元)

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(28+2.5+6.1)÷(1-30%)×30%=15.69(萬元)

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的增值稅=(28+2.5+6.1)÷(1-30%)×17%=8.89(萬元)

　　進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金=6.1+15.69+8.89=30.68(元)

　　業(yè)務(wù)(2)

　　進(jìn)項稅=16+16×3%+12×(1-5%)=27.88(萬元)

　　業(yè)務(wù)(3)

　　組成成套化妝品出售，應(yīng)按成套化妝品的售價和30%的稅率計算消費(fèi)稅。

　　銷項稅=72×17%=12.24(萬元)

　　消費(fèi)稅=72×30%=21.6(萬元)

　　業(yè)務(wù)(4)

　　銷項稅=[300×0.12+17.1÷(1-5%)+13.2+13.2×3%÷1.17]×17%=11.48(萬元)

　　消費(fèi)稅=[300×0.12+17.1÷(1-5%)+13.2+13.2×3%÷1.17]×30%=20.26(萬元)

　　運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅=8×11%=0.88(萬元)

　　業(yè)務(wù)(5)

　　銷項稅=(60+25)×0.8×(1+5%)÷(1-30%)×17%+17.55÷1.17×17%=19.89(萬元)

　　消費(fèi)稅=(60+25)×0.8×(1+5%)÷(1-30%)×30%=30.6(萬元)

　　業(yè)務(wù)(6)

　　進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出=(5.279-0.279)×17%+0.279×11%=0.88(萬元)

　　當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=8.89×(1-35%)+27.88+0.88-0.88=33.66(萬元)

　　銷項稅=12.24+11.48+19.89=43.61(萬元)

　　化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅=43.61-33.66=9.95(萬元)

　　化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=21.6+20.26+30.6-15.69×(1-35%)=62.26(萬元)