一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A、關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

　　B、關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價(jià)內(nèi)稅

　　C、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

　　D、關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

　　2、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值20萬(wàn)元(含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅(　)萬(wàn)元。

　　A、18.00

　　B、40.00

　　C、30.00

　　D、40.40

　　3、某企業(yè)2012年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購(gòu)代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金(　)元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=6.8人民幣元)

　　A、566700

　　B、302891.81

　　C、454412

　　D、450912

　　4、某貿(mào)易公司進(jìn)口小轎車10輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為20%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額和消費(fèi)稅合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A、109.21

　　B、110

　　C、111.8

　　D、153.47

　　5、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅(　)萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)

　　A、0

　　B、4

　　C、8

　　D、12

　　6、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是(　　)。

　　A、進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

　　B、內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定

　　C、內(nèi)銷的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

　　D、出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，關(guān)稅具有較強(qiáng)的涉外性，所以關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，直接會(huì)影響到國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展;選項(xiàng)B，關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅;選項(xiàng)D，關(guān)稅征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品，對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)不征收關(guān)稅。

　　【該題針對(duì)“關(guān)稅(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】B

　　【答案解析】該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(150+50)×20%=40(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】B

　　【答案解析】支付給境外采購(gòu)代理商的買方傭金屬于購(gòu)貨傭金，不需要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

　　關(guān)稅完稅價(jià)格=(1000+110+100)×6.8×30=246840(元)

　　關(guān)稅=246840×20%=49368(元)

　　消費(fèi)稅定額稅每箱150元，1標(biāo)準(zhǔn)箱=250條。

　　每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定比例稅率=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)÷30÷250=62.65(元/條)<70(元/條)，適用比例稅率36%。

　　消費(fèi)稅=(246840+49368+150×30)÷(1-36%)×36%+150×30=469856.25×36%+4500=173648.25(元)

　　增值稅=469856.25×17%=79875.56(元)

　　該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額=49368+173648.25+79875.56=302891.81(元)

　　【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】D

　　【答案解析】進(jìn)口小轎車的貨價(jià)=15×10=150(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)=150×2%=3(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口小轎車的保險(xiǎn)費(fèi)=(150+3)×3‰=0.46(萬(wàn)元)

　　進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅=(150+3+0.46)×60%=92.08(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(150+3+0.46+92.08)÷(1-20%)×20%=61.39(萬(wàn)元)

　　合計(jì)=92.08+61.39=153.47(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】C

　　【答案解析】減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=60×20%×(1-20÷60)=8(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】A

　　【答案解析】?jī)?nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定;內(nèi)銷的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)內(nèi)銷的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類似的進(jìn)口成交價(jià)格估定;出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以申報(bào)內(nèi)銷的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格估定。

　　【該題針對(duì)“進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　多項(xiàng)選擇

　　11. 稅收?qǐng)?zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收?qǐng)?zhí)法的特征主要有()。

　　A.具有單方意志性

　　B.具有被動(dòng)性

　　C.具有裁量性

　　D.具有效力先定性

　　E.是有責(zé)行政行為

　　12. 下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法正確的有()。

　　A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件

　　B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

　　C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

　　D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

　　E.在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的

　　13. 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在()。

　　A.執(zhí)法主體法定

　　B.執(zhí)法內(nèi)容合法

　　C.執(zhí)法程序合法

　　D.執(zhí)法手段合法

　　E.執(zhí)法根據(jù)合法

　　14. 下列屬于國(guó)際稅法基本原則的有()。

　　A.國(guó)家稅收主權(quán)原則

　　B.避免國(guó)際重復(fù)征稅原則

　　C.國(guó)際稅收分配公平原則

　　D.國(guó)際稅收中性原則

　　E.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，防止國(guó)際避稅和逃稅

　　15. 國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有()

　　A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是" OECD 范本"和"聯(lián)合國(guó)范本"

　　B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

　　C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

　　D.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

　　E.國(guó)際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的稅收條約

　　16. 關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有()。

　　A.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

　　B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

　　C.稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

　　D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力

　　E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋。

　　11

　　[答案]：ACDE

　　[解析]：稅收?qǐng)?zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。

　　[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　12

　　[答案]：AB

　　[解析]：非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章;在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。

　　[該題針對(duì)“稅法的運(yùn)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　13

　　[答案]：ABCE

　　[解析]：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

　　[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　14

　　[答案]：ACD

　　[解析]：國(guó)際稅法基本原則包括：國(guó)家稅收主權(quán)原則;國(guó)際稅收分配公平原則;國(guó)際稅收中性原則。

　　[該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　15

　　[答案]：ABD

　　[解析]：選項(xiàng)C國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項(xiàng)E國(guó)際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)簽訂的稅收條約。

　　[該題針對(duì)“國(guó)際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

　　16

　　[答案]：ABDE

　　[解析]：稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用。

　　[該題針對(duì)“稅法的效力”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]