某機動車制造股份公司為增值稅一般納稅人，2010年5月有關(guān)業(yè)務如下：

(1)內(nèi)銷自產(chǎn)貨物包括：銷售A型小轎車(消費稅率9%)80臺，不含稅單價8萬元/臺;銷售客貨兩用車32臺，不含稅單價3.4萬元/臺;銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元。

(2)國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元;委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費60萬元，另支付運費5萬元;從水廠購進自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，增值稅稅額18萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。

(3)進口特制材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元;進口一臺檢測設(shè)備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內(nèi)運費1.4萬元，安裝調(diào)試費3.6萬元;公司科研部門進口試驗過程中使用的實驗儀器，到岸價格12萬元。支付的境內(nèi)運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。

(4)將10臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;廠部自用客貨兩用車3臺;捐贈給汽車拉力賽4臺特制越野車(消費稅率5%，成本利潤率為6%)，生產(chǎn)成本23.75萬元/臺。

(5)將110臺A型小轎車移送給外省的非獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售。

(6)4月份留抵稅額10萬元。關(guān)稅稅率均為10%，本月購進貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)下列繳納消費稅的是(　　)。

A.客貨兩用車

B.農(nóng)用汽車

C.進口特制材料

D.捐贈汽車拉力賽特制越野車

(2)該企業(yè)5月份進口環(huán)節(jié)應納稅額(　　)萬元。

A.53.24

B.53.67

C.56.68

D.57.11

(3)該企業(yè)5月份國內(nèi)生產(chǎn)銷售應納增值稅稅額(　　)萬元。

A.53.57

B.90.00

C.90.03

D.77.03

(4)該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅稅額(　　)萬元。

A.133.30

B.129.27

C.94.90

D.149.3

答案解析

(1)【正確答案】D

(2)【正確答案】C

【答案解析】(110+20+0.5)×10%+(110+20+0.5)×(1+10%)×17%+55×10%+55×(1+10%)×17%+12×10%+12×(1+10%)×17%=56.68(萬元)

(3)【正確答案】D

【答案解析】銷項稅額=(80+10+110)×8×17%+(32+3)×3.4×17%+71.18×17%+4×23.75×(1+6%)÷(1-5%)×17%=322.35(萬元)

進項稅額=(110+20+0.5)×(1+10%)×17%+170+20×7%+60×17%+5×7%+18×90%+2×7%+55×(1+10%)×17%+1.4×7%+12×(1+10%)×17%=235.32(萬元)

國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=322.35-235.32-10=77.03(萬元)

(4)【正確答案】D

【答案解析】國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅稅額=(80+10+110)×8×9%+4×23.75×(1+6%)÷(1-5%)×5%=149.3(萬元)