(1)某煤礦2013年3月開采原煤400萬噸，銷售240萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤39萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2013年3月應納資源稅(　　)萬元。

A. 1700

B. 1850

C. 2000

D. 2150

(2)某化妝品生產企業(yè)2013年9月從汽車貿易公司購進一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額180000元;另外支付購買工具和零配件含稅價款5100元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票;支付控購部門控購費12000元，并取得控購部門的收款收據;汽車貿易公司提供系列服務，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收費用7020元，并取得汽車貿易公司開具的發(fā)票。該化妝品生產企業(yè)應納車輛購置稅(　　)元。

A. 12894.21

B. 16420.51

C. 17240

D. 10260

(3)下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是(　　)。

A. 進口人向境外自己的采購代理人支付的購貨傭金

B. 進口人向中介機構支付的經紀費

C. 在境內為復制進口貨物而支付的費用

D. 貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

(4)某建筑公司于2013年6月承包甲單位的一項建筑工程，9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元。另外，該工程耗費甲單位提供建筑材料287萬元、電力價款26萬元，甲單位提供設備價款400萬元。該建筑公司應納營業(yè)稅為(　　)萬元。

A. 66

B. 52.34

C. 66.09

D. 75.48

(5)某批發(fā)企業(yè)2013年12月末盤點時發(fā)現，上月購進方便面(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額，因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少50000元(包括運費成本520元);管理不善丟失當年第二季度購進未使用的機器設備一臺，固定資產賬面成本106000元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元)。則進項稅額轉出額為(　　)元。

A. 8539.14

B. 8536.4

C. 25450.74

D. 8450.74

(6)關于營業(yè)稅計稅依據的說法，正確的是(　　)。

A. 單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額

B. 試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額

C. 勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業(yè)額

D. 納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業(yè)額

(7)按現行消費稅規(guī)定，國家稅務總局有權核定新牌號卷煙消費稅的計稅價格，核定的計稅價格=零售價÷(1+45%)。其中45%的含義是(　　)。

A. 消費稅的稅率

B. 該牌號卷煙流通環(huán)節(jié)的銷售成本率

C. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率

D. 卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率

(8)某酒廠2013年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅17萬元，生產領用其中的60%用于生產糧食白酒;本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元，并收取包裝物押金5.85萬元。該酒廠2013年4月應納消費稅(　　)萬元。

A. 5

B. 10

C. 11.17

D. 11

(9)根據增值稅的現行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的是(　　)。

A. 農用汽車

B. 卷簾機

C. 農業(yè)灌溉用水

D. 酸奶

(10)以下選項中，不屬于國際稅收協定的基本內容的是(　　)。

A. 加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

B. 避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇

C. 稅收管轄權的問題

D. 國際稅收抵免制度

答案：

(1) :A

應納資源稅=(240+30/30%)×5=1700(萬元)

(2) :B

控購費屬于行政事業(yè)收費，不屬于銷售者的價外費用的范圍，不含在計稅價格中計稅。應納車輛購置稅=(180000+5100+7020)÷(1+17%)×10%=16420.51(元)

(3) :B

《完稅價格辦法》規(guī)定，除買方負擔的購貨傭金以外的傭金和經紀費應計入完稅價格。

(4) :D

納稅人從事建筑勞務(不含裝飾勞務的)，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供設備的價款;施工企業(yè)向建設單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅。因此，該建筑公司應納營業(yè)稅=(2200+287+26+3) ×3%= 75.48(萬元)

(5) :C

進項稅額轉出=(50000-520)×17%+520÷93%×7%十17000=25450.74(元)

(6) :D

選項A，納稅人銷售自建建筑物，應以取得的全部價款和價外費用為計稅營業(yè)額;選項B，試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額;選項C，勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入減去支付給其他單位的勘察設計費后的余額為計稅營業(yè)額。

(7) :C

45%是指卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費用率和平均利潤率。

(8) :D

應納消費稅=20×2000×0.5÷10000+(4045.85÷1.17)×20%=11(萬元)

(9) :B

農業(yè)灌溉用水不征收增值稅;農用汽車和酸奶適用17%的稅率。

(10) :D

國際稅收協定的基本內容包括：稅收管轄權的問題;避免或消除國際重復征稅的問題;避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇;加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅。