1. [答案]B

　　[解析]合理損耗為10000×1%=10T，則非正常損耗的10噸對應(yīng)的進項稅和對應(yīng)的運費進項稅不得抵扣，可以抵扣的進稅稅額為(1755000÷1.17×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)

　　2. [答案]A

　　[解析]對網(wǎng)上認證結(jié)果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當天通知企業(yè)2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機關(guān)再次認證;發(fā)票抵扣聯(lián)，如果報送征收機關(guān)時已褶皺，無法運用認證子系統(tǒng)進行認證的，征收機關(guān)可對企業(yè)所取得相應(yīng)的發(fā)票聯(lián)進行認證(采集);征收機關(guān)應(yīng)對扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)移送稽查局查處。

　　3. [答案]B

　　[解析]當期免抵稅額不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)，當月應(yīng)納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元)，出口貨物“免抵退”稅額=200×13%=26(萬元)，按規(guī)定，如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額時，當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額，即該企業(yè)當期的應(yīng)退稅額=26萬元，當期免抵稅額=當然免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額=26-26=0，則6月份留抵下期抵扣的稅額=48-26=22(萬元)

　　4. [答案]C

　　[解析]生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應(yīng)當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)可按照適用稅率征收，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

　　5. [答案]A

　　[解析](1)(2)屬于銷售已使用過的固定資產(chǎn)售價低于原值的情況，免征增值稅

　　(4)屬于營業(yè)稅范疇，(3)按正常的銷售征收增值稅，應(yīng)納增值稅=35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)。

　　6. [答案]D

　　[解析]金融機構(gòu)各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅

　　7. [答案]B

　　[解析]100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(萬元)

　　8. [答案]A

　　[解析]當月應(yīng)扣除的消費稅=(150+60+90)×80%×30%=72(萬元)國內(nèi)生產(chǎn)化妝品繳納的消費稅=(290+54.48÷1.17)×30%-72=28.97(萬元)

　　9. [答案]C

　　[解析]贈送客戶的手表組價8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)，大于10000元，屬于高檔表，應(yīng)征消費稅。上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)

　　10. [答案]D

　　[解析]197÷20÷250×10000=394(元)，故適用稅率為45% 本期應(yīng)納消費稅=197×45%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=76.95(萬元)