一、單項(xiàng)選擇題

　　1.企業(yè)下列做法中，符合銀行存款管理制度要求的是(　)。

　　A.通過基本存款賬戶和一般存款賬戶支取現(xiàn)金

　　B.一個(gè)企業(yè)可選擇多家銀行開立基本存款賬戶

　　C.可選擇一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立多個(gè)一般存款賬戶

　　D.一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶

　　『正確答案』D

　　『答案解析』一般存款賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬、交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A不正確;一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，選項(xiàng)B不正確、D正確;不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶，選項(xiàng)C不正確。

　　2.下列關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述中，正確的是(　)。

　　A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對(duì)企業(yè)和銀行的記賬有無錯(cuò)誤，并作為記賬依據(jù)

　　B.調(diào)節(jié)前的銀行存款日記賬余額，反映企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額

　　C.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額

　　D.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)需根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處理

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銀行存款余額調(diào)節(jié)表不作為記賬依據(jù)，企業(yè)不需要根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行賬務(wù)處理，所以選項(xiàng)AD錯(cuò)誤;調(diào)節(jié)后的銀行存款余額反映企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　3.甲公司2018年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為286000元，銀行對(duì)賬單余額為295000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1)29日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張18000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù);(2)30日委托銀行代收銷貨款14000元，銀行已經(jīng)收到，企業(yè)尚未收到收款通知;(3)30日銀行代付本月水電費(fèi)21000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知;(4)30日存入銀行2000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票，銀行尚未入賬。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為(　)元。

　　A.273000

　　B.278000

　　C.279000

　　D.299000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』調(diào)節(jié)后的銀行存款余額=銀行存款日記賬賬面余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)-銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=286000+14000-21000(或=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)-企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)=295000+2000—18000)=279000(元)。

　　4.甲公司2019年6月30日銀行存款日記賬余額為7500萬元，銀行對(duì)賬單余額為9750萬元。經(jīng)核對(duì)存在下列賬項(xiàng)：(1)銀行計(jì)提公司存款利息180萬元，公司尚未收到通知;(2)公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付購(gòu)料款2175萬元，銀行尚未辦理結(jié)算;(3)公司收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為105萬元，公司已入賬，銀行尚未入賬;(4)公司財(cái)務(wù)部門收到銷售部門月末上繳的現(xiàn)金銷售款1萬元，尚未繳存銀行。則甲公司6月30日可動(dòng)用的銀行存款實(shí)有金額是(　)萬元。

　　A.7690

　　B.7860

　　C.7680

　　D.7670

　　『正確答案』C

　　『答案解析』可動(dòng)用的銀行存款實(shí)有金額=7500+180=7680(萬元);或=9750+105-2175=7680(萬元)。

　　5.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入(　)科目。

　　A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.銷售費(fèi)用

　　D.營(yíng)業(yè)外支出

　　『正確答案』B

　　『答案解析』無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目;無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　6.下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是(　)。

　　A.臨時(shí)賬戶存款

　　B.信用證保證金存款

　　C.銀行匯票存款

　　D.存放在證券公司賬戶保證金存款

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)A，銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用賬戶。

　　7.下列內(nèi)容，屬于應(yīng)收賬款核算內(nèi)容的是(　)

　　A.分期收款銷售時(shí)應(yīng)收銷售款總額

　　B.企業(yè)支付的投標(biāo)保證金和租入包裝物保證金

　　C.銷售時(shí)為促進(jìn)銷量而給予的商業(yè)折扣

　　D.銷售時(shí)為購(gòu)貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應(yīng)收賬款是指流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán)，不包括長(zhǎng)期性質(zhì)的債權(quán)，所以選項(xiàng)A不正確;應(yīng)收賬款是企業(yè)應(yīng)收客戶的款項(xiàng)，不包括企業(yè)付出的各類存出保證金，如投標(biāo)保證金和租入包裝物保證金，因此選項(xiàng)B不正確;商業(yè)折扣對(duì)應(yīng)收賬款和營(yíng)業(yè)收入均不產(chǎn)生影響，會(huì)計(jì)記錄只按商品定價(jià)扣除商業(yè)折扣后的凈額入賬，因此選項(xiàng)C不正確。

　　8.甲公司2019年2月20日向乙公司銷售一批商品，不含稅貨款50000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司開來一張出票日為2月22日，面值為58500元、票面年利率為6%、期限為60天的商業(yè)承兌匯票。次月18日甲公司因急需資金，持該票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。若該項(xiàng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)符合金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件，則甲公司取得的貼現(xiàn)額是(　)元。

　　A.58477.74

　　B.58494.15

　　C.58510.56

　　D.59085.00

　　『正確答案』B

　　『答案解析』甲公司取得的貼現(xiàn)額=58500×(1+6%×60/360)×(1-10%×36/360)=58494.15(元)。

　　9.甲公司2018年3月1日銷售產(chǎn)品一批給乙公司，價(jià)稅合計(jì)為500000元，同日乙公司交來一張面值為500000元，期限為6個(gè)月的無息商業(yè)承兌匯票。甲公司2018年6月1日將應(yīng)收票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。另外發(fā)生手續(xù)費(fèi)100元。假定每月按30天計(jì)算。則甲公司貼現(xiàn)時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額是(　)元。

　　A.12400

　　B.12500

　　C.12600

　　D.12700

　　『正確答案』C

　　『答案解析』票據(jù)到期值=票據(jù)面值=500000(元)，貼現(xiàn)息=500000×10%×90/360=12500(元)，

　　貼現(xiàn)額=500000-12500=487500(元)，

　　企業(yè)實(shí)際收到的銀行存款=487500-100=487400(元)，

　　計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=500000-487400=12600(元)。

　　10.乙公司是甲公司的境外子公司，其在選擇記賬本位幣時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的一般因素是(　)。

　　A.乙公司納稅使用的貨幣

　　B.甲公司的記賬本位幣

　　C.乙公司注冊(cè)地使用的法定貨幣

　　D.主要影響乙公司商品銷售價(jià)格以及生產(chǎn)商品所需人工、材料和其他費(fèi)用的貨幣

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)選定記賬本位幣時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：①該貨幣主要影響商品和勞務(wù)的銷售價(jià)格，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)的計(jì)價(jià)和結(jié)算;②該貨幣主要影響商品和勞務(wù)所需人工、材料和其他費(fèi)用，通常以該貨幣進(jìn)行上述費(fèi)用的計(jì)價(jià)和結(jié)算;③融資活動(dòng)獲得的貨幣以及保存從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收取款項(xiàng)所使用的貨幣。