1.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入( )科目的借方。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

B.管理費(fèi)用

C.委托加工物資

D.營(yíng)業(yè)稅金及附加

【準(zhǔn)確答案】A

【答案解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，支付的消費(fèi)稅允許抵扣，所以應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。

2.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益的有( )。

A.為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.因解除職工勞動(dòng)合同支付的補(bǔ)償款

C.為職工實(shí)行健康檢查而支付的體檢費(fèi)

D.職工報(bào)銷的交通費(fèi)

【準(zhǔn)確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D，不屬于職工薪酬。

3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“應(yīng)付賬款”科目核算的是( )。

A.企業(yè)開出的商業(yè)承兌匯票

B.賒購(gòu)原材料時(shí)，銷售方代墊的運(yùn)費(fèi)

C.暫收所屬單位的款項(xiàng)

D.預(yù)收的包裝物押金

【準(zhǔn)確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A通過“應(yīng)付票據(jù)”科目核算;選項(xiàng)CD應(yīng)該通過“其他應(yīng)付款”科目核算。

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，若土地使用權(quán)連同地上建筑物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，則土地增值稅應(yīng)該計(jì)入( )。

A.固定資產(chǎn)清理

B.在建工程

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

【準(zhǔn)確答案】A

【答案解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，若土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅”。

5.某一般納稅人企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額65萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅”科目的余額為( )萬元。

A.33

B.13

C.28

D.30

【準(zhǔn)確答案】B

【答案解析】按照現(xiàn)行規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的貸方，所以，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目本月末結(jié)轉(zhuǎn)前應(yīng)有的余額=65-(40-3)-15=13(萬元)。

6.按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采取免.抵.退辦法，有經(jīng)營(yíng)出口權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記的科目是( )。

A.應(yīng)交稅費(fèi)

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.其他應(yīng)收款

【準(zhǔn)確答案】D

【答案解析】按照規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目，所以選項(xiàng)D準(zhǔn)確。

7.關(guān)于應(yīng)交增值稅，下列說法不準(zhǔn)確的是( )。

A.“已交稅金”核算企業(yè)本月已交納的增值稅額

B.“未交增值稅”期末貸方余額反映未交的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，能夠按買價(jià)的13%扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

D.月末應(yīng)交未交的增值稅余額不用結(jié)轉(zhuǎn)

【準(zhǔn)確答案】D

【答案解析】月終，企業(yè)理應(yīng)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額，通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”來核算。

8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的核算，說法準(zhǔn)確的是( )。

A.隨同金銀首飾出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目

B.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品換取庫(kù)存商品交納的消費(fèi)稅計(jì)入存貨成本

C.采用以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，發(fā)生的消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入換入商品的成本中

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本

【準(zhǔn)確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，此時(shí)的消費(fèi)稅不計(jì)入存貨成本;選項(xiàng)C，采用以舊換新方式銷售金銀首飾的企業(yè)，發(fā)生的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算;選項(xiàng)D，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣，委托方應(yīng)按代收代繳的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本。

9.關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的核算，不準(zhǔn)確的是( )。

A.應(yīng)付票據(jù)科目借方反映的是支付票據(jù)的款項(xiàng)

B.應(yīng)付票據(jù)科目貸方余額反映企業(yè)開出的尚未到期的應(yīng)付票據(jù)的票面金額

C.應(yīng)付票據(jù)是延期付款的證明

D.支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)，借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“銀行存款”

【準(zhǔn)確答案】D

【答案解析】支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。

10.甲公司以一批應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)A公司投資，產(chǎn)品成本為250萬元，雙方確認(rèn)的價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為300萬元，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率為10%。假設(shè)該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。則甲公司取得股權(quán)投資的初始投資成本為( )萬元。

A.300

B.351

C.381

D.250

【準(zhǔn)確答案】B

【答案解析】甲公司取得股權(quán)投資的初始投資成本=300+300×17%=351(萬元)。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，包含在雙方確認(rèn)的價(jià)值300萬元中，即已經(jīng)計(jì)入了股權(quán)投資的成本。