第八章 流動資產(chǎn)(一)

　　單項選擇題

　　1. 企業(yè)對已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金進行會計處理時，應借記的會計科目是()。

　　A.銀行存款

　　B.短期投資

　　C.其他應收款

　　D.其他貨幣資金

　　2. 甲公司2010年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為286 000元，銀行對賬單余額為295 000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項

　　(1)29日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張18 000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)

　　(2)30日委托銀行代收銷貨款14 000元，銀行已經(jīng)收到，企業(yè)尚未收到收款通知

　　(3)30日銀行代付本月水電費21 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知

　　(4)30日存入銀行2 000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票，銀行尚未入賬。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應為()元。

　　A.273 000

　　B.278 000

　　C.279 000

　　D.299 000

　　3. 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟業(yè)務中，一般不應用現(xiàn)金支付的是()。

　　A.支付職工獎金8 000元

　　B.支付零星辦公用品購置費950元

　　C.支付材料采購貨款1 100元

　　D.支付職工差旅費2 500元

　　4. 預付賬款業(yè)務量不多的企業(yè)，可不設(shè)置“預付賬款”科目，在預付時，直接計入()。

　　A.“應收賬款”科目的借方

　　B.“應收票據(jù)”科目的借方

　　C.“材料采購”科目的借方

　　D.“應付賬款”科目的借方

　　5. 某企業(yè)根據(jù)應收賬款信用風險決定，壞賬計提比例為年末應收賬款余額的3%。年初應收賬款余額為1 500萬元，年末應收賬款余額為2 000萬元，本期實際核銷壞賬10萬元，則年末計提壞賬準備的會計分錄為()。

　　A.借：資產(chǎn)減值損失 60

　　貸：壞賬準備 60

　　B.借：資產(chǎn)減值損失 15

　　貸：壞賬準備 15

　　C.借：壞賬準備 15.3

　　貸：資產(chǎn)減值損失 15.3

　　D.借：資產(chǎn)減值損失 25

　　貸：壞賬準備 25

　　6. 某股份有限公司對外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當日的市場匯率進行折算，按月計算匯兌損益。2009年7月1日和6日分別進口境外商品兩批，價款分別為400萬美元和280萬美元，貨款尚未支付，7月1日和7月6日的市場匯率分別為1美元=7.27元人民幣和1美元=7.25元人民幣。7月31日市場匯率為1美元=7.20元人民幣，假設(shè)期初外幣應付賬款余額為0，該外幣債務7月份所發(fā)生的匯兌收益為()萬元人民幣。

　　A.42

　　B.-68

　　C.68

　　D.-42

　　7. 2010年1月，某外商投資企業(yè)收到外商作為實收資本投入的生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺，協(xié)議作價100萬美元(不含增值稅)，當日的市場匯率為1美元=7.25元人民幣。投資合同約定匯率為1美元=7.20元人民幣。另發(fā)生運雜費2萬元人民幣，進口關(guān)稅20萬元人民幣，安裝調(diào)試費3萬元人民幣。該設(shè)備的入賬價值為()萬元人民幣。

　　A.747

　　B.725

　　C.722

　　D.750

　　8. 某外商投資企業(yè)銀行存款美元賬戶上期初余額為80 000美元，即期匯率為1美元=7.8元人民幣，該企業(yè)本月10日將其中30 000美元在銀行兌換為人民幣，銀行當日美元買入價為1美元=7.5元人民幣，美元賣出價為1美元=7.6元人民幣，當日即期匯率為1美元=7.55元人民幣。假設(shè)本期沒有其他涉及美元賬戶的業(yè)務，期末即期匯率為1美元=7.5元人民幣。則該企業(yè)本期應計入財務費用的匯兌損失為()元。

　　A.22 500

　　B.24 000

　　C.3 300

　　D.21 000

　　9. 戊公司對外幣交易業(yè)務采用當月月初的市場匯率作為即期近似匯率進行折算。某年5月31日和6月1日的市場匯率均為1美元=8.10元人民幣，各外幣賬戶5月31日的期末余額分別為銀行存款5萬美元、應收賬款1萬美元、應付賬款1萬美元、短期借款1.5萬美元。該公司當年6月份外幣收支業(yè)務如下：5日收回應收賬款0.8萬美元，8日支付應付賬款0.5萬美元，20日歸還短期借款1萬美元，23日出售一批貨款為2.1萬美元的貨物，貨已發(fā)出，款項尚未收到。假設(shè)不考慮相關(guān)稅金，當年6月30日的市場匯率為1美元=8.05元人民幣，則下列說法錯誤的是()。

　　A.銀行存款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方2 150元

　　B.應收賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方1 150元

　　C.短期借款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為借方250元

　　D.當月因外幣業(yè)務應計入財務費用的匯兌損失為3 050元

　　10. 某企業(yè)2009年11月1日收到一張商業(yè)承兌匯票，票面金額為100 000元，年利息率為6%，期限為6個月。年末資產(chǎn)負債表上列示的“應收票據(jù)”項目金額為()元。

　　A.100 000

　　B.101 000

　　C.103 000

　　D.100 500