1、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2019年2月份，內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為16%，退稅率為13%，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是(　)。

　　A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 390萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　　　　　　　390萬(wàn)

　　B、借：應(yīng)收出口退稅款 390萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　390萬(wàn)

　　C、借：應(yīng)收出口退稅款 　　　　　　　100萬(wàn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 290萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 390萬(wàn)

　　D、借：應(yīng)收出口退稅款　　　　　　 290萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　 290萬(wàn)

　　2、某企業(yè)享有增值稅即征即退的政策，收到即征即退方式返還的增值稅，該企業(yè)賬務(wù)處理正確的是(　) 。

　　A、借：銀行存款

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　B、借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　C、借：銀行存款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　D、借：銀行存款

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　3、生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2018年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀甲行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是(　)。

　　A、借：原材料100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 16

　　貸：銀行存款 116

　　B、借：原材料100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 16

　　貸：銀行存款 116

　　C、借：原材料100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 16

　　貸：銀行存款 116

　　D、借：原材料116

　　貸：銀行存款 116

　　4、乙公司為增值稅一般納稅人，2018年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，每月正確的賬務(wù)處理是(　)。

　　A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 3000

　　貸：銀行存款 3000

　　B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 3142.86

　　貸：銀行存款3142.86

　　C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1885.71

　　貸：銀行存款1885.71

　　D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 3142.86

　　貸：銀行存款 3142.86

　　5、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目進(jìn)行核算的是(　)。

　　A、將上月購(gòu)進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待

　　B、本期收到出口貨物的退稅額

　　C、當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨

　　D、自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資

　　6、下列關(guān)于增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、某公司進(jìn)口一箱化妝品，取得了海關(guān)繳款憑證，其進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅可以抵扣

　　B、某公司自制一臺(tái)機(jī)床用于生產(chǎn)，企業(yè)會(huì)計(jì)做賬時(shí)直接將其計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，由于是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，則自制固定資產(chǎn)耗用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　C、某工廠為了裝修自己的廠房，將購(gòu)置的涂料用于該項(xiàng)目中，購(gòu)置涂料時(shí)已經(jīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這些涂料進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣

　　D、某生產(chǎn)集團(tuán)，其辦公室和生產(chǎn)廠房共用一塊水表，每月水費(fèi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票結(jié)算，則辦公室的用水進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的

　　7、某企業(yè)2019年2月銷(xiāo)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，1月末欠繳稅款15萬(wàn)元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是(　)。

　　A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　　　　　　　15萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　15萬(wàn)

　　B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　-15萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　-15萬(wàn)

　　C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　 10萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)　10萬(wàn)

　　D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　-10萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　-10萬(wàn)

　　8、某摩托車(chē)廠由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2019年2月17日，經(jīng)過(guò)計(jì)算得出上半月應(yīng)繳納增值稅稅額為50萬(wàn)元，企業(yè)實(shí)際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實(shí)際繳納稅款的會(huì)計(jì)分錄是(　)。

　　A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 50萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　　　　　　　　50萬(wàn)

　　B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 50萬(wàn)

　　貸：銀行存款　　　　　　　 50萬(wàn)

　　C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 50萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　　　　　50萬(wàn)

　　D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 50萬(wàn)

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　50萬(wàn)

　　9、下列涉稅會(huì)計(jì)處理不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”

　　B、納稅人當(dāng)月多預(yù)繳了增值稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)多繳稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”

　　C、企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的印花稅金，應(yīng)借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”

　　D、增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目

　　10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算的是(　)。

　　A、甲公司因出售其持有的可供出售金融資產(chǎn)取得的處置收益100萬(wàn)元

　　B、乙公司因出售其持有的存貨確認(rèn)的收入500萬(wàn)元

　　C、丙公司因出租其倉(cāng)庫(kù)取得的租金收入220萬(wàn)元

　　D、丁公司因出售閑置的固定資產(chǎn)取得的凈收益300萬(wàn)元

　　11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元，本月并未申報(bào)繳納款項(xiàng)，其正確的會(huì)計(jì)處理是(　)。

　　A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 100000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　　　　　　　　　100000

　　B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 100000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　100000

　　C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 100000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　100000

　　D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 100000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 　　　　　　100000

　　12、包裝物已作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售，但為促使購(gòu)貨人將包裝物退回而另外加收押金，包裝物逾期未收回，押金沒(méi)收，沒(méi)收的押金應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)先自“其他應(yīng)付款”科目中沖抵，沖抵后“其他應(yīng)付款”科目的余額轉(zhuǎn)入(　)科目。

　　A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　B、其他業(yè)務(wù)收入

　　C、營(yíng)業(yè)外收入

　　D、營(yíng)業(yè)外支出

　　13、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是(　)。

　　A、隨同金銀首飾銷(xiāo)售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

　　B、隨同金銀首飾銷(xiāo)售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

　　C、對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中，依酒類(lèi)產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

　　D、啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

　　14、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)國(guó)稅機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2018年7月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是(　)。

　　A、借：應(yīng)收出口退稅款　200000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　200000

　　B、借：應(yīng)收出口退稅款　　200000

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000

　　C、借：應(yīng)收出口退稅款　　200000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)　　　　200000

　　D、借：應(yīng)收出口退稅款　　200000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)　　　　200000

　　15、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是(　)。

　　A、借：銷(xiāo)售費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　B、借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　C、借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　D、借：管理費(fèi)用

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　16、企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，則以下的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是(　)。

　　A、借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品

　　B、借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　C、借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　D、借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　17、某啤酒廠銷(xiāo)售啤酒時(shí)，采用購(gòu)買(mǎi)者可以免費(fèi)使用啤酒儲(chǔ)藏罐1年的政策，為了保證啤酒罐按時(shí)收回，啤酒廠在提供啤酒罐時(shí)，每個(gè)啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月銷(xiāo)售啤酒200噸，每噸不含稅價(jià)格2980元，發(fā)出免費(fèi)使用啤酒罐20個(gè)。則當(dāng)期進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下，其中正確的為(　)。

　　A、借：銀行存款 731360

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 596000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 95360

　　其他應(yīng)付款 40000

　　B、借：銀行存款 731360

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 630482.76

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 100877.24

　　C、借：其他應(yīng)付款 5517.24

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 5517.24

　　D、借：稅金及附加 44000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 44000

　　18、稅務(wù)師審核企業(yè)材料的盤(pán)盈和盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)通過(guò)(　)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

　　A、營(yíng)業(yè)外支出

　　B、待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　C、營(yíng)業(yè)外收入

　　D、材料成本差異

　　19、某企業(yè)采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售商品，已知該商品原價(jià)100萬(wàn)元，企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時(shí)收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是(　)。

　　A、借：銀行存款 90

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90

　　B、借：銀行存款 100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　C、借：銀行存款 90

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 10

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　D、借：銀行存款 100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90

　　營(yíng)業(yè)外收入 10

　　20、2018年9月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)進(jìn)行增值稅涉稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)A企業(yè)將5月份購(gòu)入的生產(chǎn)用玻璃用于本企業(yè)廠房的建設(shè)中，已知玻璃的購(gòu)入成本價(jià)為120萬(wàn)元，A企業(yè)只按照120萬(wàn)元的金額將玻璃由原材料科目轉(zhuǎn)入了在建工程科目中。未對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行處理。則A企業(yè)涉及的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄為(　)。

　　A、借：在建工程　　　　　　　　　　　192000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 192000

　　B、借：在建工程　　　　　　　　　　　192000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　192000

　　C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　76800

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整　　　 　　 76800

　　D、借：在建工程　　　　　　　　　　　192000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　　　192000