1.下列關于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是(　　)。

A.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內設立機構、場所，且取得的所得與該機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是(　　)。

A.將自產的貨物用于職工福利

B.將自產的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構

3.下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是(　　)。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益

4.下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是(　　)。

A.企業(yè)參加財產保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內應繳資本額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除

5.下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是(　　)。

A.美國的甲企業(yè)在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)(在中國境內未設立機構)向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.境內高新技術企業(yè)取得的收入

6.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是(　　)。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

7.下列關于職工福利費稅前扣除限額的計算基數(shù)“工資、薪金總額”的說法中，不正確的是(　　)。

A.企業(yè)按規(guī)定實際發(fā)放的工資、薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費

B.屬于國有性質的企業(yè)，其工資、薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得在所得稅前扣除

C.企業(yè)按規(guī)定實際發(fā)放的工資、薪金總額包括支付的五險一金的金額

D.福利部門人員的工資不在工資薪金總額中核算

8.某居民企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額(　　)標準內的部分，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2016年度權益性投資額為700萬元。當年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2016年8月底該辦公樓完工并投入使用。當年向關聯(lián)方乙企業(yè)(非金融企業(yè))借款1500萬元，發(fā)生借款利息100萬元，假設不考慮其他因素，則甲企業(yè)2016年準予在稅前直接扣除的財務費用為(　　)萬元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是(　　)。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費

11.2016年8～12月屬于甲企業(yè)(居民企業(yè))的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費15萬元，發(fā)生與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出10萬元，其他籌辦費25萬元，2017年該企業(yè)正式投入生產經(jīng)營。已知該企業(yè)選擇在2017年一次性扣除籌辦費支出。假設不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費為(　　)萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

12.假設A有限責任公司2016年1月1日成立，注冊資本200萬元，注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截止2016年底尚未到位。2016年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2016年度不得扣除的利息費用為(　　)萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75