一、單項(xiàng)選擇題

1、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況下的調(diào)賬的方法是(　)。

A、紅字沖銷法

B、補(bǔ)充登記法

C、綜合賬務(wù)調(diào)整法

D、核銷重記法

2、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是(　)。

A、若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B、在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否恰當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

C、對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)該注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末與期初數(shù)變化情況，了解本期變動(dòng)情況和攤銷情況，并注意攤銷額是否計(jì)算正確。

D、審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

3、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是(　)。

A、可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索

B、審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符

C、特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

D、審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

4、逆查法應(yīng)該從(　)開始查起。

A、原始憑證

B、記賬憑證

C、會(huì)計(jì)賬簿

D、財(cái)務(wù)報(bào)表

5、下列不屬于納稅審查的基本方法的是(　)。

A、順查法和逆查法

B、抽查法和監(jiān)盤法

C、比較分析法和控制計(jì)算法

D、核對法和查詢法

6、稅務(wù)師在2018年4月對某公司2017年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了租入辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2017年度決算報(bào)表已編制完成。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為(　)。

A、借：長期待攤費(fèi)用

貸：管理費(fèi)用

B、借：長期待攤費(fèi)用

貸：本年利潤

C、借：長期待攤費(fèi)用

貸：以前年度損益調(diào)整

D、借：長期待攤費(fèi)用

貸：利潤分配——未分配利潤

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅務(wù)師在2018年3月對某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年8月有一筆修建廠房領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 30 000

貸：原材料 30 000

該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整科目的有(　)。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫存商品

D、以前年度損益調(diào)整

E、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、以下選項(xiàng)屬于損益表的納稅審查項(xiàng)目的有(　)。

A、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查

B、銷售成本的審查

C、營業(yè)利潤的審查與分析

D、投資收益的審查與分析

E、對固定資產(chǎn)的審查和分析

3、2017年10月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團(tuán)赴云南旅游，收取含稅旅游費(fèi)318000元，替旅游者支付的住宿費(fèi)、門票費(fèi)、餐費(fèi)等共計(jì)212000元，取得普通發(fā)票。上述款項(xiàng)均已支付。則該旅游公司正確的賬務(wù)處理有(　)。

A、借：主營業(yè)務(wù)成本 200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 12000

貸：銀行存款 212000

B、借：銀行存款 318000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 18000

C、借：主營業(yè)務(wù)成本 212000

貸：銀行存款 212000

D、借：主營業(yè)務(wù)成本 200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 12000

貸：銀行存款 212000

E、借：主營業(yè)務(wù)收入 200000

貸：銀行存款 212000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) -12000

4、下列對于納稅審查方法的表述，正確的是(　)。

A、針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法

B、抽查法適用于對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查

C、核對法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用

D、比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問題，但是無法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問題

E、控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

5、某生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)單一機(jī)械產(chǎn)品，各期原材料、在產(chǎn)品期末沒有余額，產(chǎn)成品有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2017年度決算報(bào)表編制后的匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年9月有一筆新建廠房領(lǐng)用外購材料80000元的賬務(wù)處理為：

借：生產(chǎn)成本 　　　　 80000

貸：原材料 　　　　　　　 80000

稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額。在調(diào)賬處理時(shí)計(jì)入貸方調(diào)整的科目有(　)。

A、原材料

B、生產(chǎn)成本

C、庫存商品

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

E、以前年度損益調(diào)整