一、單選題

【1】下列支出可在個體戶計稅前直接扣除的是( )。

A.業(yè)主工資

B.行政罰款

C.銀行罰息

D.資本性支出

【2】在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項允許扣除的是( )。

A.發(fā)生自然災(zāi)害或者意外事故損失所獲賠償?shù)牟糠?/P>

B.稅收滯納金

C.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資薪金

D.贊助支出

【3】稅務(wù)師代理記賬時，對各種賬簿、憑證、表格必須保存( )以上。

A.1年

B.3 年

C.5 年

D.10 年

二、多選題

【1】個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有( )。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存收益表

D.現(xiàn)金流量表E.損益表

【2】下列經(jīng)營業(yè)戶中，既可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬的有( )。

A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶

B.經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶

C.名為集體實為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶

D.個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)E.個人受托打理的企業(yè)

【3】下列各項中，應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有( )。

A.注冊資金是 15 萬元的個體工商戶

B.達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模的、按定期定額征收的私營企業(yè)

C.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額為 20000 元的個體工商戶

D.個人租賃、承包經(jīng)營的企業(yè)

E.達(dá)到一定經(jīng)營規(guī)模的、名為國有實為個體的企業(yè)

三、簡答題

【簡答題】某個人獨資企業(yè) 2012 年購入 3 輛小汽車，其中 2 輛獎勵本企業(yè) 2 位優(yōu)秀銷售人員，1 輛作為投資者兒子的私人用車。3 輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。

問題：

1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。

2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計分錄(賬務(wù)處理金額不予考慮)

【答案】

1.為個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對銷售人員來說應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅; 為投資者或其家庭成員購買財產(chǎn)視為分配，按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

2.相應(yīng)會計分錄：

(1)發(fā)放時

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員

稅后列支費用 提示：投資者家庭成員貸：銀行存款

(2)計提銷售人員的工資薪金

借：期間費用——營業(yè)費用 提示：銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬

(3)結(jié)轉(zhuǎn)銷售人員費用

借：本年利潤 提示：銷售人員貸：期間費用——營業(yè)費用

(4)結(jié)轉(zhuǎn)投資者兒子的費用

借：留存收益 提示：投資者家庭成員貸：稅后列支費用

(5)扣繳相應(yīng)的個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬 提示：銷售人員貸：應(yīng)交稅費——代扣個人所得稅

借：留存收益 提示：投資者家庭成員貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅