一、單項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理流程，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

B、如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證

C、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/P>

D、一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/P>

2、下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是(　)。

A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用

B、將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C、將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶(hù)

D、某單位將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)

3、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是(　)。

A、某4S店購(gòu)入的用于出售的價(jià)格為156萬(wàn)元的小汽車(chē)

B、某煙草批發(fā)商將卷煙賣(mài)給外省的煙草批發(fā)商

C、某金店進(jìn)口的金銀首飾

D、委托加工收回的高檔化妝品直接出售

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

B、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，稅率為5%

C、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已包含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D、委托加工金銀首飾的，受托方也是納稅人

5、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月取得不含稅銷(xiāo)售額如下：銷(xiāo)售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬(wàn)元，未分別核算;銷(xiāo)售高檔木制筷子20萬(wàn)元。另沒(méi)收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬(wàn)元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

A、1.77

B、2.67

C、0.77

D、0.75

6、稅務(wù)師在進(jìn)行預(yù)繳稅款的審核時(shí)，下列觀點(diǎn)不正確的是(　)。

A、跨縣(市)建筑服務(wù)預(yù)繳的審核時(shí)，應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，是否及時(shí)向施工地國(guó)稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅申報(bào)和預(yù)繳稅款的義務(wù)

B、異地租賃不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳的審核時(shí)應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，特別是在預(yù)收方式收取租金時(shí)，是否及時(shí)向不動(dòng)產(chǎn)所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報(bào)和預(yù)繳稅款義務(wù)

C、異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的審核時(shí)應(yīng)審核納稅人在異地銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，是否按規(guī)定向不動(dòng)產(chǎn)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報(bào)和預(yù)繳稅款義務(wù)

D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目預(yù)收款的預(yù)繳時(shí)應(yīng)審核納稅人是否在收到預(yù)收款時(shí)按規(guī)定預(yù)繳稅款

7、稅務(wù)師在對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人納稅審核時(shí)，下列觀點(diǎn)不正確的是(　)。

A、應(yīng)核查小規(guī)模納稅人將含稅的銷(xiāo)售額換算成不含稅銷(xiāo)售額的計(jì)算是否正確

B、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)、選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)適用的征收率為3%

C、營(yíng)改增試點(diǎn)政策規(guī)定，部分特定應(yīng)稅行為的應(yīng)稅銷(xiāo)售額允許按扣除項(xiàng)目后的余額計(jì)算應(yīng)納增值稅額

D、小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、異地銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)以及房地開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，除適用的預(yù)征率和申報(bào)抵減稅額與一般納稅人略有差異外，審核內(nèi)容和方法與一般納稅人相同

8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷(xiāo)售已經(jīng)使用10年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為9000元);銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是(　)元。(以上收入均為含稅收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、5264.11

D、6316.24

9、某生產(chǎn)企業(yè)(適用出口貨物免抵退稅政策)2017年10月發(fā)生一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上注明到岸價(jià)為1000萬(wàn)元，按合同約定企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)貨物出口后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等費(fèi)用20萬(wàn)元，貨物適用的征稅率為17%，退稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的不得免征和抵扣稅額是(　)萬(wàn)元。

A、40.8

B、40

C、39.2

D、0.8

10、某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2017年1月取得修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)使用過(guò)的舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)數(shù)123600元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)元。

A、600

B、2953.85

C、3000

D、4200