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一、單項(xiàng)選擇題
1、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào),由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤,致使H先生2017年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元,其多繳稅款應(yīng)于( )以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還,并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。
A、2020年1月7日
B、2020年12月7日
C、2021年1月7日
D、2021年12月7日
2、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中,正確的是( )。
A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,在退還稅款的同時(shí),應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
D、納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的,可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息
3、某個(gè)體戶主要經(jīng)營(yíng)羽絨服的生產(chǎn)加工,由于8月份屬于銷售淡季,流動(dòng)資金不足,關(guān)于能否申請(qǐng)延期納稅咨詢某稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小王,小王的下述觀點(diǎn)您認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A、如果當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及到期銀行貸款后,不足以繳納稅款的,就可以申請(qǐng)遞延納稅
B、報(bào)送的申請(qǐng)資料中包括當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單等資料
C、即使被批準(zhǔn)了遞延納稅,也應(yīng)及時(shí)納稅申報(bào)
D、可以遞延納稅的最長(zhǎng)期限是3個(gè)月
4、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中,不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是( )。
A、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境
B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),給國(guó)家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)
C、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況
D、個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
5、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形,對(duì)國(guó)家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)和( )。
A、處理權(quán)
B、撤銷權(quán)
C、處分權(quán)
D、留置權(quán)
6、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( )。
A、共同責(zé)任
B、民事責(zé)任
C、連帶責(zé)任
D、刑事責(zé)任
7、下列關(guān)于稅收征收管理的表述,不正確的是( )。
A、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,都應(yīng)當(dāng)自按有關(guān)規(guī)定成為法定納稅義務(wù)人之日起30日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記
B、納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)師代為辦理納稅申報(bào)
C、納稅評(píng)估的對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種
D、稅款征收是稅收征收管理工作中的中心環(huán)節(jié)
8、下列關(guān)于稅款追征的表述中,正確的是( )。
A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但不加收滯納金
B、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任,致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金
C、對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到30年
D、因納稅人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可延長(zhǎng)到10年
9、某進(jìn)出口企業(yè)2017年采用假報(bào)出口的手段,騙取國(guó)家出口退稅款,數(shù)額較大,企業(yè)將面臨( )處罰。
A、處5年以上10年以下有期徒刑
B、處5年以下有期徒刑或拘役,并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金
C、處5年以上10年以下有期徒刑,并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金
D、處5年以下有期徒刑或拘役,或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金
10、稅務(wù)局對(duì)某企業(yè)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)把主要財(cái)產(chǎn)故意隱藏起來妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處以( )的罰款。
A、50%以上1倍以下
B、50%以上2倍以下
C、50%以上3倍以下
D、50%以上5倍以下
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