2018年稅務師考試《涉稅服務實物》練習及答案（8）

　　1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應當申請認定為增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A.某商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額為65萬元

　　B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90萬元

　　C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元

　　D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位

　　【正確答案】B

　　2、注冊稅務師在對技術合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉移書據(jù)繳納印花稅的是(　　)。

　　A.專利權轉讓合同

　　B.專利申請權轉讓合同

　　C.非專利技術轉讓合同

　　D.技術咨詢合同

　　【正確答案】A

　　3、注冊稅務師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結算方式的審核中。以下說法中正確的是(　　)。

　　A.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務是否屬實，特別關注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題

　　B.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認收入的問題

　　C.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)采用托收承付結算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿

　　D.注冊稅務師應該重點審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無只在全部貨款收齊時結轉收入，而不是在每次收到貨款時結轉收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題

　　【正確答案】A

　　4、注冊稅務師建議w公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業(yè)務、分期收款銷售業(yè)務、直接收款業(yè)務等方式，這屬于(　　)稅收籌劃方法的運用。

　　A.退稅

　　B.抵免

　　C.不予征稅

　　D.延期納稅

　　【正確答案】D

　　5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.教育費附加

　　D.印花稅

　　【正確答案】C

　　6、關于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，以下選項中正確的是(　　)。

　　A.一般納稅人取得運費結算單據(jù)，應該根據(jù)運費結算單據(jù)注明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進項稅額

　　B.一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進項稅額

　　C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進項稅

　　D.一般納稅人購進自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進項稅額

　　【正確答案】D

　　7、根據(jù)《人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務總局的有關規(guī)定，發(fā)票的管理權限按(　　)劃分。

　　A.國稅機關管理的主體稅種

　　B.地稅機關管理的主體稅種

　　C.流轉稅主體稅種

　　D.所得稅主體稅種

　　【正確答案】C

　　8、注冊稅務師接受委托對某外資企業(yè)進行納稅審核，企業(yè)2010年的會計報表顯示當年度的主營業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務收入(材料銷售收入)100萬元。實際發(fā)生的業(yè)務招待費35萬元，則注冊稅務師確定的業(yè)務招待費納稅調(diào)增額是(　　)萬元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　【正確答案】C

　　9、關于行政復議決定的執(zhí)行.下列說法正確的是(　　)。

　　A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行

　　B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行

　　C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關強制執(zhí)行

　　D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起(　　)天內(nèi)向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】B

　　11、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起(C )日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬薄。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　12、下列關于賬簿設置的表述，正確的是(D )。

　　A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B、納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查

　　C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置