稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)及答案（13）

　　第1題 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已繳納的稅中，不得作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的是( )。

　　A 營業(yè)稅

　　B 城市維護建設(shè)稅

　　C 教育附加費

　　D 印花稅

　　正確答案：D

　　解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)的印花稅已在管理費用中體現(xiàn)了，故不得扣除。

　　第2題 對零售企業(yè)出租房產(chǎn)，應(yīng)重點審核( )科目和房屋租賃合同及費用結(jié)算憑證，核實房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報納稅的情況。

　　A “主營業(yè)務(wù)收入”

　　B “營業(yè)外收入”

　　C “投資收益”

　　D “其他業(yè)務(wù)收入”

　　正確答案：D

　　解析：出租房產(chǎn)，應(yīng)重點審核“其他業(yè)務(wù)收入”科目和房屋租賃合同及費用結(jié)算憑證，核實房產(chǎn)租金收入，有無出租房屋不申報納稅的情況。

　　第3題 注冊稅務(wù)師對企業(yè)土地增值稅納稅情況進行審核時，選擇土地增值稅的適用稅率的依據(jù)是( )的比。

　　A 扣除項目金額與增值額

　　B 增值額與扣除項目金額

　　C 增值額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收額

　　D 扣除項目金額與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額

　　正確答案：B

　　解析：增值額與扣除項目之比的結(jié)果決定適用稅率和速算扣除率。

　　第4題 下列項目中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的是( )。

　　A 商業(yè)企業(yè)在工礦的用地

　　B 農(nóng)林牧漁的生產(chǎn)用地

　　C 鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的自用地

　　D 事業(yè)單位下屬服務(wù)公司在城市的用地

　　正確答案：AD

　　解析：BC兩項為免稅項目。

　　第5題 下列行為中應(yīng)按銷售貨物征收消費稅的是(　)

　　A 企業(yè)以應(yīng)稅消費稅換取生產(chǎn)資料

　　B 企業(yè)以應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

　　C 企業(yè)以應(yīng)稅消費品支付代購手續(xù)費

　　D 企業(yè)以應(yīng)稅消費品換取消費資料

　　正確答案：ABCD

　　解析：以上四項均應(yīng)按視同銷售行為征收消費稅

　　第6題 納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請延期納稅。

　　A 當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　B 當期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　C 當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

　　D 當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

　　正確答案：A

　　解析：應(yīng)付工資及社會保險費是稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算，應(yīng)在當期貨幣資金里扣除，而非僅在銀行存款里扣除。

　　第7題 下列說法正確的是( )

　　A 經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款;

　　B 納稅人分立時未繳清稅款的，應(yīng)由分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責(zé)任;

　　C 稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期提供納稅擔保;

　　D 稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，也優(yōu)先于債權(quán)

　　正確答案：B

　　解析：A項，應(yīng)是經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準;C項，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先責(zé)令納稅人在限期內(nèi)繳納稅款，不能直接責(zé)令納稅人提供納稅擔保;D項，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)。

　　第8題 某納稅人從2005年1月1日起使用計算機記賬，下列說法不正確的是( )。

　　A 納稅人使用計算機記賬的，應(yīng)當在2005年2月1日將納稅人的會計核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

　　B 納稅人會計制度不健全，不能通過計算機正確完整計算其收入和所得，應(yīng)當建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿

　　C 納稅人會計制度健全，能通過計算機正確完整計算其收入和所得的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿

　　D 納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

　　正確答案：A

　　解析：A項，應(yīng)在使用前報稅務(wù)機關(guān)備案。

　　第9題 下列屬于稅務(wù)代理的特性的有(　)。

　　A 公正性

　　B 社會性

　　C 專業(yè)性

　　D 知識性

　　E 有償服務(wù)性

　　正確答案：ABCD

　　解析：有償服務(wù)性是其特點，注意特點與特性的區(qū)分。

　　第10題 以下屬于稅務(wù)機關(guān)采取的稅款征收措施有( )。

　　A 責(zé)令提供納稅擔保

　　B 核定應(yīng)納稅額

　　C 代理申報

　　D 通知有關(guān)部門阻止出境

　　正確答案：ABD

　　解析：代理申報是注冊稅務(wù)師的工作內(nèi)容，與稅務(wù)機關(guān)的稅款征收措施沒什么關(guān)系。