1、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)屬于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的有(　)。

　　A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上

　　B.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收人的比例不高于60%

　　C.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%

　　D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全.重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

　　E.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不高于 10%

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收人的比例不低于60%;選項(xiàng)E，企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%。

　　2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　B.毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅

　　C.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入按章征收房產(chǎn)稅

　　D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征房產(chǎn)稅。

　　3、下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法正確的有(　)。

　　A.納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書(shū)原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)

　　B.納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無(wú)法辦理契稅納稅申報(bào)

　　C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報(bào)

　　D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　E.契稅應(yīng)向土地.房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)所在地繳納

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理;契稅應(yīng)向土地.房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納。

　　4、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.省.自治區(qū).直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船定期減征或者免征車船稅

　　B.拖船的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)按千瓦計(jì)算

　　C.養(yǎng)殖漁船免征車船稅

　　D.液化石油氣罐車免稅

　　E.拖船按照機(jī)動(dòng)船舶50%計(jì)算

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】拖船計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)可按每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算;液化石油氣罐車沒(méi)有免征車船稅的規(guī)定。

　　5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有(　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

　　B.融資租賃的房產(chǎn)

　　C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

　　D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

　　E.對(duì)外出租的房產(chǎn)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】對(duì)外出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　6、下列說(shuō)法中符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有(　)。

　　A.某商店已經(jīng)領(lǐng)取土地使用證，應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　　B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.某飯店尚未領(lǐng)取到土地使用證書(shū)，以據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省.自治區(qū).直轄市的人民政府確定

　　E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】稅法規(guī)定，納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)土地使用證所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)的土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整;對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn).辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　7、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.個(gè)人投資興辦的福利性.非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用土地暫免城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地使用時(shí)間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】AE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位需要按章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C.D，以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地使用時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　8、下列因素中不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份認(rèn)定的有(　)。

　　A.申請(qǐng)人有義務(wù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將所得的全部或絕大部分支付或派發(fā)給第三國(guó)(地區(qū))居民

　　B.除持有所得據(jù)以產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利外，申請(qǐng)人沒(méi)有或幾乎沒(méi)有其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　C.在申請(qǐng)人是公司等實(shí)體的情況下，申請(qǐng)人的資產(chǎn).規(guī)模和人員配置較小(或少)，與所得數(shù)額難以匹配

　　D.締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得征稅但實(shí)際稅率較高

　　E.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額.利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】一般來(lái)說(shuō)，下列因素不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的認(rèn)定：(1)申請(qǐng)人有義務(wù)在規(guī)定時(shí)間(比如在收到所得的12個(gè)月)內(nèi)將所得的全部或絕大部分(比如60%以上)支付或派發(fā)給第三國(guó)(地區(qū))居民;(2)除持有所得據(jù)以產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利外，申請(qǐng)人沒(méi)有或幾乎沒(méi)有其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng);(3)在申請(qǐng)人是公司等實(shí)體的情況下，申請(qǐng)人的資產(chǎn).規(guī)模和人員配置較小(或少)，與所得數(shù)額難以匹配;(4)對(duì)于所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)或權(quán)利，申請(qǐng)人沒(méi)有或幾乎沒(méi)有控制權(quán)或處置權(quán)，也不承擔(dān)或很少承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);(5)締約對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，或征稅但實(shí)際稅率極低;(6)在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權(quán)人與第三人之間在數(shù)額.利率和簽訂時(shí)間等方面相近的其他貸款或存款合同;(7)在特許權(quán)使用費(fèi)據(jù)以產(chǎn)生和支付的版權(quán).專利.技術(shù)等使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同之外，存在申請(qǐng)人與第三人之間在有關(guān)版權(quán).專利.技術(shù)等的使用權(quán)或所有權(quán)方面的轉(zhuǎn)讓合同。

　　9、下列選項(xiàng)中，屬于稅法規(guī)定允許抵免的情形有(　)。

　　A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu).場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　D.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

　　E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，取得的發(fā)生在中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】稅法規(guī)定允許抵免的兩種情況:(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得。(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu).場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

　　10、下列各項(xiàng)中符合投資所得相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為5%

　　B.在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為7%

　　C.除股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況以外的其他情況下，限制稅率為10%

　　D.受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%

　　E.受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為10%

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】選項(xiàng)B，在股息受益所有人是公司，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，限制稅率為5%。選項(xiàng)E，受益所有人為銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為7%;其他情況下利息的征稅稅率為10%。