二、多項選擇題

　　1.下列情形中，企業(yè)應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有(　)。

　　A.支付給獨立董事的董事費

　　B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

　　C.支付給供銷人員的年度考核獎金

　　D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項A屬于“勞務報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。

　　2.下列有關來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。(2009年)

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得按照勞務報酬支付地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】AC

　　【解析】選項B，提供勞務所得按勞務發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所在地確定。

　　3.關于企業(yè)所得稅收人確認時間的說法，正確的有(　)。(2010年)

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收人的實現(xiàn)

　　C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認收入的實現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】ABDE

　　4.關于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有(　)。(2010年)

　　A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月

　　B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

　　C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內(nèi)據(jù)實扣除

　　D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的業(yè)務招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除

　　E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　【答案】BCE

　　5.關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有(　)。(2012年)

　　A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元

　　B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報

　　C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報

　　D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

　　E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報

　　【答案】A,B,E

　　【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務機關申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。

　　6.關于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　)。(2011年)

　　A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　E.企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術開發(fā)，發(fā)生的技術開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠

　　【答案】C,E

　　【解析】選項A：酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關法規(guī)的有(　)。(2011年)

　　A.攤派支出可以稅前扣除

　　B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額

　　C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元

　　D.稅務機關受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日

　　E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

　　【答案】D,E

　　【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的，為小型微利企業(yè)。

　　8.關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有(　)。(2011年)

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】A,B,D,E

　　【解析】選項C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

　　9.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有(　)。(2011年)

　　A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅

　　B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

　　C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅

　　D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅

　　E.員工為公司內(nèi)部培訓，取得講課費，應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅

　　【答案】B,D

　　【解析】選項A：應當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目計征個人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。