參考答案及解析：

　　1.【正確答案】D

　　【答案解析】償還債務支付的現(xiàn)金=2000+5000+1000=8000(萬元)。

　　償還短期借款以及長期借款的利息以及支付的現(xiàn)金股利應計入到“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目，特別注意對于長期借款利息中不管是資本化的利息還是費用化的利息，均計入到“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目，資本化的利息也是屬于籌資活動現(xiàn)金流量，而不是投資活動現(xiàn)金流量。

　　2.【正確答案】D

　　【答案解析】“預收款項”項目應當根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。本題中“預收賬款——丙公司”是借方余額，所以不需要考慮。所以預收款項期末應當填列的金額為25萬元。

　　3.【正確答案】B

　　【答案解析】“固定資產(chǎn)”科目的列報余額=固定資產(chǎn)科目余額-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備+固定資產(chǎn)清理=3000-800-100+50=2150(萬元)。

　　4.【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，“預收款項”項目，需要根據(jù)“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列;選項B，“長期借款”項目，應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起1年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列;選項C，“固定資產(chǎn)”項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末金額填列。

　　5.【正確答案】A

　　【答案解析】銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=1 000+130-(150-100)-(50-10)=1 040(萬元)。壞賬準備不涉及現(xiàn)金流量，不用考慮。

　　6.【正確答案】C

　　【答案解析】支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=管理費用3300-行政管理人員工資1650+存貨盤盈收益37.5-管理用固定資產(chǎn)計提折舊630=1057.5(萬元)。

　　7.【正確答案】A

　　【答案解析】“支付的各項稅費”項目應填列的金額=2 600-780-200+100+300+80+800=2 900(萬元)。

　　8.【正確答案】C

　　【答案解析】甲上市公司20×1年利潤總額=6 000-4 000-60-200-300-70-20+10+40+10-4=1 406(萬元)。

　　9.【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)購買股票支付的價款中包含的已宣告但是尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應該在現(xiàn)金流量表“支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中列示。

　　10.【正確答案】A

　　【答案解析】處置設備支付的清理費用5萬元應從企業(yè)處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金中扣除，在投資活動的現(xiàn)金流量中“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈額”項目反映。支付為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的已計入在建工程借款利息60萬元和支付分期付款方式購買機床的最后一期款項20萬元都應在籌資活動的現(xiàn)金流量項目中反映。

　　11.【正確答案】B

　　【答案解析】在直接法下，一般是以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動有關(guān)的項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　12.【正確答案】D

　　【答案解析】選項AB，屬于現(xiàn)金;選項C，屬于現(xiàn)金等價物;選項D，變現(xiàn)金額不確定，不屬于現(xiàn)金等價物。

　　13.【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　14.【正確答案】D

　　【答案解析】為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;為購建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費用和最后一次支付分期付款購入固定資產(chǎn)的價款屬于籌資活動現(xiàn)金流量;接受的現(xiàn)金捐贈應該計入“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

　　15.【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，“庫存股”應該在資產(chǎn)負債表中作為減項單獨列示。

　　16.【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，屬于負債項目;選項CD，屬于所有者權(quán)益項目。