三、計算題

　　23.甲公司為上市公司，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算進(jìn)行所得稅會計核算，適用的所得稅稅率為25%;遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債無期初余額。甲公司20×2年實現(xiàn)利潤總額3640萬元，當(dāng)年度發(fā)生的部分交易或事項如下：

　　(1)自3月20日起自行研發(fā)一項新技術(shù)。20×2年以銀行存款支付研發(fā)支出共計680萬元，其中研究階段支出220萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前支出60萬元，符合資本化條件后支出400萬元。20×2年12月31日，該技術(shù)研發(fā)成功，轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)核算。稅法規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　(2)7月10日，自公開市場以每股5.5元購入20萬股乙公司股票，支付交易費用3萬元，將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具。20×2年12月31日，乙公司股票收盤價為每股7.8元。稅法規(guī)定，企業(yè)持有的股票等金融資產(chǎn)以取得成本作為計稅基礎(chǔ)。

　　(3)20×2年發(fā)生廣告費2000萬元。甲公司當(dāng)年度銷售收入9800萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　(4)假定除上述差異外，甲公司20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項。甲公司在未來期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異形成的所得稅影響。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題。

　　(1)甲公司20×2年因自行研發(fā)新技術(shù)形成可抵扣暫時性差異的金額為(　)萬元。

　　A.0

　　B.210

　　C.300

　　D.510

　　(2)甲公司20×2年因持有乙公司股票而確認(rèn)其他綜合收益的金額為(　)萬元。

　　A.46

　　B.32.25

　　C.43

　　D.34.5

　　(3)甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅的金額為(　)萬元。

　　A.915

　　B.979.25

　　C.990

　　D.1001.25

　　(4)甲公司20×2年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為(　)萬元。

　　A.857.5

　　B.990

　　C.868.75

　　D.782.5