1.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

『正確答案』A

『答案解析』選項B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅;選項C，農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅;超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

2.下列用地行為，應征收耕地占用稅的有(　)。

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.企業(yè)新建廠房占用耕地

C.修建專用公路占用耕地

D.飛機場修建跑道占用耕地

E.新建住宅和辦公樓占用林地

『正確答案』BCDE

『答案解析』農(nóng)田水利占用耕地的，不征收耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

3.某縣直屬中心醫(yī)院，2016年5月6日收到土地管理部門辦理農(nóng)用地手續(xù)的通知，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬平方米，占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有(　)。

A.該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據(jù)是2.5萬平方米

B.該醫(yī)院應繳納耕地占用稅50萬元

C.耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

D.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍

E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務發(fā)生時間為2016年5月6日

『正確答案』ABCE

『答案解析』縣級以上人民政府衛(wèi)生行政部門批準設(shè)立的醫(yī)院內(nèi)專用于提供醫(yī)護服務的場所及配套設(shè)施是免征耕地占用稅的，醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地要正常交稅。耕地占用稅計稅依據(jù)是2.5萬平方米，耕地占用稅=2.5×20=50(萬元)。經(jīng)批準占用耕地的，耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當天。

4.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有(　)。

A.占用園地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.耕地占用稅由地方稅務局負責征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，應按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

『正確答案』ABCE

『答案解析』選項D，耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，而非比例稅率。

5.村民張某2016年起承包耕地面積3000平方米。2017年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當?shù)馗�地占用稅稅率�?5元/平方米，張某2017年應繳納的耕地占用稅為(　)元。

A.3750

B.7500

C.12500

D.25000

『正確答案』A

『答案解析』農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。張某應繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750(元)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.事業(yè)單位的業(yè)務用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

『正確答案』B

『答案解析』選項A，對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C，對事業(yè)單位本身的業(yè)務用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D，直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免稅，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地，應照章征稅。

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有(　)。

A.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

E.通過拍賣方式取得建設(shè)用地(不屬新征用耕地)，應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

『正確答案』BCDE

『答案解析』購置新建商品房， 自房屋交付使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有(　)。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

『正確答案』BCDE

『答案解析』選項A，企業(yè)廠區(qū)以外綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以內(nèi)綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有(　)。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、年終繳納

B.納稅人新征的土地，自批準征用之日起60日內(nèi)申報登記

C.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬機關(guān)登記簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

『正確答案』CDE

『答案解析』選項A，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納;選項B，納稅人新征的土地，自批準征用之日起30日內(nèi)申報登記。

10.某鹽場2017年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2017年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

『正確答案』B

『答案解析』企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)。

11.甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區(qū)，2016年12月取得一宗土地的使用權(quán)(未取得土地使用證書)，2017年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2017年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元-18元的固定稅額，當?shù)卣�府�?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標準。則該企業(yè)2017年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為(　)元。

A.0

B.315

C.945

D.1260

『正確答案』B

『答案解析』經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%。應補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)

12.某航空公司經(jīng)批準占用耕地500000平方米，于2016年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機場跑道、停機坪占地320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2017年6月1日，航空公司就該耕地與當?shù)卣�府簽訂土地出讓合同，支付土地補償費4200萬元、拆遷補償費500萬元、市政配套費300萬元。當?shù)馗�地占用稅稅額為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)航空公司應繳納耕地占用稅(　)萬元。

A.280

B.384

C.216

D.448

『正確答案』A

『答案解析』飛機場跑道、停機坪占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

航空公司應繳納耕地占用稅=320000×2÷10000+(100000+80000)×12÷10000=280(萬元)

(2)航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅(　)萬元。

A.180

B.188

C.168

D.200

『正確答案』D

『答案解析』以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。

航空公司應繳納契稅=(4200+500+300)×4%=200(萬元)

(3)航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅(　)萬元。

A.2.25

B.2.35

C.2.10

D.2.50

『正確答案』D

『答案解析』簽訂的土地出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅。稅率為0.5‰。

航空公司應繳納印花稅=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(萬元)

(4)航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)萬元。

A.42.00

B.55.98

C.36.00

D.65.32

『正確答案』A

『答案解析』機場飛行區(qū)(包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū))用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。航空公司2017年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(100000+80000)×4×7÷12÷10000=42(萬元)