二、多項選擇題

1、在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額應作為減項處理的有(ABCD)。

A. 免稅貨物的進項稅額 B. 非常損失貨物的進項稅額

C. 簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D. 非應稅項目貨物的進項稅額

2、下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有(ACD)。

A. 將委托加工的貨物用于非應稅項目

B. 動力設備的安裝

C. 銷售代銷的貨物

D. 郵政局出售集郵商品

3、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(ACD)。

A. 銷售報關出口的貨物 B. 銷售代銷貨物

C. 直接銷售給消費者個人的汽車 D. 銷售免稅貨物

4、增值稅納稅人銷售貨物時另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額的具體時限為(AC)。

A. 無合同約定的，在1年之內(nèi)計入

B. 有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

C. 有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在1年以內(nèi)

D. 無合同約定的，無論是否返還及會計上如何核算，和收取的貨款一并計入

5、企業(yè)購貨發(fā)生退回或折讓，購銷雙方稅處理正確的有(ABD)。

A. 銷貨方可收回已開出的增值稅專用發(fā)票，注明作廢，并依實際銷售額重開增值稅專用發(fā)票

B. 銷貨方可減少退貨或折讓當期的銷售額和銷項稅額

C. 銷貨方持購貨方主管稅務機關填開的購貨退出和折讓證明單，并按銷售金額開具紅字專用發(fā)票，同時按實際銷售額重開增值稅專用發(fā)票

D. 購貨方應按紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額，減少當期進項稅額，否則以偷稅論處

6、下列稅法中，不正確的有(ABCD)。

A. 購進的應征消費稅的小汽車不得抵扣進項稅

B. 購進的應征消費稅的摩托車不得抵扣進項稅

C. 購進的應征消費稅的游艇不得抵扣進項稅

D. 購進的設備不得抵扣進項稅

7、某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2015年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元，進項稅額20.4萬元，并通過主管稅務機關認證，當月按評價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理中，符合有關規(guī)定的有(AD)。

A. 商場應按120萬元計算銷項稅額

B. 商場應按124.8萬元計算銷項稅額

C. 商場當月應抵扣的進項稅額為20.4萬元

D. 商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元

8、下列各項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(ABCD)。

A. 向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B. 銷售貨物適用免稅規(guī)定的

C. 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的

D. 銷售應稅勞務適用免稅規(guī)定的

9、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，從銷項稅額中準予抵扣的有(ABC)。

A.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票

B.購進設備支付運費收取的增值稅專用發(fā)票

C.稅務所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務機關代開增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D.購進免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

10、以收取手續(xù)費方式的受托代銷，售出代銷商品及收到委托單位的增值稅專用發(fā)票的會計分錄為(CD)。

A.借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅(銷)

B.借：應交稅費-應交增值稅(進) 貸：主營業(yè)務收入

C.借：銀行存款 貸：應付賬款 應交稅費-應交增值稅(銷)

D.借：應交稅費-應交增值稅(進) 貸：應付賬款