2018年稅務師考試《財務與會計》練習及答案11

　　一、單項選擇題

　　1、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到( )。

　　A、5年

　　B、10年

　　C、15年

　　D、無限期

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

　　2、以下說法不正確的是( )。

　　A、某商業(yè)企業(yè)當期購進商品取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，當期銷售貨物銷項稅為25萬元，無期初留抵稅額，當期可以不辦理納稅申報

　　B、某工業(yè)企業(yè)當期因故辦理了延期納稅申報，也應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算

　　C、某扣繳義務人因洪災，不能按期報送代扣代繳報告表，可以延期辦理，但是應當在洪災造成的影響消除后立即向稅務機關報告

　　D、某個體工商戶實行定期定額方式繳納稅款，可以實際簡易申報、簡并征期申報納稅方式

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

　　3、下列納稅申報方式不正確的是( )。

　　A、自愿申報

　　B、郵寄申報

　　C、電文申報

　　D、代理申報

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 納稅申報方式有：自行申報、郵寄申報、電文申報和代理申報。

　　4、下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

　　B、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，可以不進行納稅申報

　　C、扣繳義務人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款

　　D、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規(guī)定辦理納稅申報

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，也應該在規(guī)定的期限內進行納稅申報。

　　5、根據相關法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務需要辦理稅務登記的是(　　)。

　　A、某公司職員李某，2011年2月將家中的舊汽車處置

　　B、某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售

　　C、某高校教授，受市教委委派去某高中授課

　　D、某學校校長的夫人，在校內開設一家超市

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 選項A是臨時性取得免稅收入，不需要辦理稅務登記;選項B，國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販不用辦理稅務登記;選項C，不是從事生產經營活動，不需要辦理稅務登記;選項D屬于個體經營，應當辦理稅務登記。

　　6、以下2010年成立的企業(yè)，其所得稅由地方稅務局管轄的是( )。

　　A、某內資服務企業(yè)

　　B、某從事交通運輸的外商投資企業(yè)

　　C、外國企業(yè)常駐代表機構

　　D、某地方商業(yè)銀行

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅仍由國稅局管理。

　　7、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的(　)。

　　A、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，同時處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　B、除由稅務代理人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　C、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款1倍以上3倍以下的罰款

　　D、除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　8、根據《稅收征管法》的規(guī)定，稅務檢查的范圍不包括(　)。

　　A、到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產

　　B、到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產的有關單據、憑據和有關資料

　　C、到扣繳義務人的經營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況

　　D、經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構都是與托運、郵寄商品、貨物有關的場所，而電信企業(yè)提供的是電信服務，與托運、郵寄商品、貨物不直接相關。

　　9、按稅法規(guī)定，在委托加工應稅消費品業(yè)務中，由受托方按規(guī)定扣繳委托方應納的消費稅，這種征收方式屬于( )。

　　A、代收代繳

　　B、代扣代繳

　　C、委托代征

　　D、查驗征收

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負有收繳稅款的法定義務人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳。即由與納稅人有經濟業(yè)務往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網絡覆蓋不到或者很難控管的領域，如消費稅中的委托加工由受托方代收加工產品的稅款。

　　10、稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。

　　A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

　　B、單價10000元的生活用品

　　C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

　　D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核稅收保全措施的知識點。不在稅收保全措施范圍之內的有：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

　　11、按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前，應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在( )萬元以上。

　　A、3

　　B、5

　　C、10

　　D、15

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 《人民共和國稅收征收管理法》第49條規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告�！度嗣窆埠蛧�稅收征收管理法實施細則》第77條，稅收征管法第49條所稱欠繳稅款數額較大，是指欠繳稅款5萬元以上。

　　12、某小規(guī)模納稅人為了少納稅，私自將購買的稅控裝置拆開，將時鐘記錄程序進行調整，根據稅收征收管理法的規(guī)定，由稅務機關責令限期改正，可以處以( )以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處( )以上( )以下的罰款。

　　A、2000元，2000元，1萬元

　　B、2000元，2000元，5000元

　　C、5000元，5000元，1萬元

　　D、5000元，5000元，5萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核的是納稅人的責任。不能按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2 000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2 000元以上1萬元以下的罰款。這是憑證賬簿管理中的稅控管理內容。