2018年稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》備考復(fù)習(xí)試題及答案13

　　1

　　一般情況下，企業(yè)所繳納的耕地占用稅應(yīng)通過( )賬戶進(jìn)行核算。 答案:D

　　A.管理費用、應(yīng)交稅費 B.管理費用、銀行存款 C.在建工程、應(yīng)交稅費 D.在建工程、銀行存款

　　2

　　稅務(wù)會計在年末應(yīng)處理的工作中不包括( ) 答案:D

　　A.匯算清繳 B.編制并上報各種稅務(wù)年報 C.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)年檢工作 D.編制涉稅憑證

　　3.

　　企業(yè)外購已稅液體鹽加工固體鹽，其購入液體鹽時，將已納資源稅( )答案:C

　　A.借記“材料采購”科目 B.貸記“材料采購”科目

　　C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目 D.抵交當(dāng)月應(yīng)交資源稅

　　4

　　某商場(一般納稅人，稅率17%)09年底向其供應(yīng)商收取銷售返還117萬，其他當(dāng)月不含稅銷售收入1000萬，其當(dāng)月進(jìn)項稅100萬，則其當(dāng)月增值稅銷項稅是( )。

　　A.70萬元 B.170萬元 C.153萬元 D.150.11萬元 答案:B

　　5

　　某企業(yè)采用年數(shù)總和法計提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法計提折舊。2008年稅前會計利潤為600萬元，按平均年限法計提折舊為l80萬元，按年數(shù)總和法計提折舊為360萬元，所得稅稅率為25%。2008年應(yīng)交所得稅為( )萬元。

　　A.240 B.285 C.105 D.195 答案:D

　　6

　　舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置成本價由( )評定。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.房管部門 C.土地管理局 D.房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu) 答案:D

　　7

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是( )。 答案:B

　　A.擁有的土地面積 B.實際占用的土地面積 C.納稅人申報的土地面積 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積

　　8

　　按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是( )。

　　A.3個月 B.4個月 C.5個月 D.6個月 答案:C

　　9

　　納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定組成的計稅價格等于( )。 答案:A

　　A.營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

　　B.營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)

　　C.營業(yè)成本或工程成本÷(1+營業(yè)稅稅率)

　　D.營業(yè)成本或工程成本×(1-營業(yè)稅稅率)

　　10

　　某商貿(mào)企業(yè)某季度組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值稅額分別為200萬元與34萬元。當(dāng)季度委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價260萬元出口。如果該出口貨物適用的出口退稅率為13%，那么，出口退稅額應(yīng)為( )。

　　A.34萬元 B.33.8萬元 C.26萬元 D.0萬元 答案:D

　　11

　　實行從量定額與從價定率相結(jié)合征收消費稅辦法的產(chǎn)品有( )。

　　A.卷煙 B.啤酒 C.糧食白酒 D.薯類白酒 答案:A,C,D

　　12

　　資源稅的課稅范圍是( )。 A.橡膠 B.礦產(chǎn)品 C.汽油 D.鹽 答案:B,D

　　13

　　下列關(guān)于稅務(wù)會計與財務(wù)會計區(qū)別的描述，正確的有( )

　　A.目標(biāo)不同 B.對象不同 C.核算依據(jù)不同 D.核算基礎(chǔ)不同 答案:A,B,C,D

　　14

　　固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計量時，會計與稅收處理的差異主要來自于( )。答案:A,B,D

　　A.折舊方法的不同 B.折舊年限的不同 C.計提折舊的范圍不同 D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取

　　15

　　單位和個人發(fā)生以下行為不需要計算增值稅銷項稅額的是( ) 答案:B,C

　　A.將自產(chǎn)的設(shè)備作固定資產(chǎn)使用 B.將外購的貨物用于職工福利

　　C.食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附屬的飯店 D.將外購的貨物用于分配給投資者

　　16

　　關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的確定，下列表述正確的有( ) 答案:B,C,D

　　A.應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款

　　B.隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收消費稅 C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額

　　D.隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應(yīng)稅消費品的消費稅稅率相同

　　17

　　下列事項，能夠產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。答案:A,B,C

　　A.2007年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了300萬元的銷售費用，同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。某項固定資產(chǎn)第1年企業(yè)采用直線法而稅法規(guī)定采用雙倍余額法計提折舊

　　B..2006年l2月20日自客戶收到一筆合同預(yù)付款，金額為500萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，將其作為預(yù)收賬款核算。按照適用稅法規(guī)定，該項款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算交納所得稅

　　C.企業(yè)在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之前發(fā)生了600萬元的籌建費用，在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，按照稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，允許在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之后5年內(nèi)分期計入應(yīng)納稅所得額

　　D.2006年12月因違反有關(guān)稅收法規(guī)，接到稅務(wù)部門的處罰通知，要求其支付罰款l00萬元

　　18

　　下列經(jīng)營項目屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有( )。 答案:A,C

　　A.從事建筑安裝工程作業(yè) B.從事加工、修理修配業(yè)務(wù) C.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù) D.從事商品零售業(yè)務(wù)

　　19

　　采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計核算時，一定時期的所得稅費用包括( )。

　　A.本期按稅法計算的應(yīng)交所得稅 B.本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債

　　C.本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) D.由于稅率變動或開征新稅而對遞延所得稅負(fù)債賬面余額的調(diào)整 答案:A,B,C,D

　　20

　　下列可以本辦理出口退消費稅的有( ) 答案:B,D

　　A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品 B.外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品

　　C.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品 D.外貿(mào)企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品