第八章 流動(dòng)資產(chǎn)(一)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1. 企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

　　A.銀行存款

　　B.短期投資

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.其他貨幣資金

　　2. 甲公司2010年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為286 000元，銀行對(duì)賬單余額為295 000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)

　　(1)29日企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張18 000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)

　　(2)30日委托銀行代收銷貨款14 000元，銀行已經(jīng)收到，企業(yè)尚未收到收款通知

　　(3)30日銀行代付本月水電費(fèi)21 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知

　　(4)30日存入銀行2 000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票，銀行尚未入賬。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為()元。

　　A.273 000

　　B.278 000

　　C.279 000

　　D.299 000

　　3. 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是()。

　　A.支付職工獎(jiǎng)金8 000元

　　B.支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)950元

　　C.支付材料采購(gòu)貨款1 100元

　　D.支付職工差旅費(fèi)2 500元

　　4. 預(yù)付賬款業(yè)務(wù)量不多的企業(yè)，可不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，在預(yù)付時(shí)，直接計(jì)入()。

　　A.“應(yīng)收賬款”科目的借方

　　B.“應(yīng)收票據(jù)”科目的借方

　　C.“材料采購(gòu)”科目的借方

　　D.“應(yīng)付賬款”科目的借方

　　5. 某企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)決定，壞賬計(jì)提比例為年末應(yīng)收賬款余額的3%。年初應(yīng)收賬款余額為1 500萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額為2 000萬(wàn)元，本期實(shí)際核銷壞賬10萬(wàn)元，則年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄為()。

　　A.借：資產(chǎn)減值損失 60

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 60

　　B.借：資產(chǎn)減值損失 15

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 15

　　C.借：壞賬準(zhǔn)備 15.3

　　貸：資產(chǎn)減值損失 15.3

　　D.借：資產(chǎn)減值損失 25

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 25

　　6. 某股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場(chǎng)匯率進(jìn)行折算，按月計(jì)算匯兌損益。2009年7月1日和6日分別進(jìn)口境外商品兩批，價(jià)款分別為400萬(wàn)美元和280萬(wàn)美元，貨款尚未支付，7月1日和7月6日的市場(chǎng)匯率分別為1美元=7.27元人民幣和1美元=7.25元人民幣。7月31日市場(chǎng)匯率為1美元=7.20元人民幣，假設(shè)期初外幣應(yīng)付賬款余額為0，該外幣債務(wù)7月份所發(fā)生的匯兌收益為()萬(wàn)元人民幣。

　　A.42

　　B.-68

　　C.68

　　D.-42

　　7. 2010年1月，某外商投資企業(yè)收到外商作為實(shí)收資本投入的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，協(xié)議作價(jià)100萬(wàn)美元(不含增值稅)，當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.25元人民幣。投資合同約定匯率為1美元=7.20元人民幣。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅20萬(wàn)元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)3萬(wàn)元人民幣。該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元人民幣。

　　A.747

　　B.725

　　C.722

　　D.750

　　8. 某外商投資企業(yè)銀行存款美元賬戶上期初余額為80 000美元，即期匯率為1美元=7.8元人民幣，該企業(yè)本月10日將其中30 000美元在銀行兌換為人民幣，銀行當(dāng)日美元買入價(jià)為1美元=7.5元人民幣，美元賣出價(jià)為1美元=7.6元人民幣，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.55元人民幣。假設(shè)本期沒(méi)有其他涉及美元賬戶的業(yè)務(wù)，期末即期匯率為1美元=7.5元人民幣。則該企業(yè)本期應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損失為()元。

　　A.22 500

　　B.24 000

　　C.3 300

　　D.21 000

　　9. 戊公司對(duì)外幣交易業(yè)務(wù)采用當(dāng)月月初的市場(chǎng)匯率作為即期近似匯率進(jìn)行折算。某年5月31日和6月1日的市場(chǎng)匯率均為1美元=8.10元人民幣，各外幣賬戶5月31日的期末余額分別為銀行存款5萬(wàn)美元、應(yīng)收賬款1萬(wàn)美元、應(yīng)付賬款1萬(wàn)美元、短期借款1.5萬(wàn)美元。該公司當(dāng)年6月份外幣收支業(yè)務(wù)如下：5日收回應(yīng)收賬款0.8萬(wàn)美元，8日支付應(yīng)付賬款0.5萬(wàn)美元，20日歸還短期借款1萬(wàn)美元，23日出售一批貨款為2.1萬(wàn)美元的貨物，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假設(shè)不考慮相關(guān)稅金，當(dāng)年6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.05元人民幣，則下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

　　A.銀行存款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方2 150元

　　B.應(yīng)收賬款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為貸方1 150元

　　C.短期借款外幣賬戶產(chǎn)生的匯兌損益為借方250元

　　D.當(dāng)月因外幣業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌損失為3 050元

　　10. 某企業(yè)2009年11月1日收到一張商業(yè)承兌匯票，票面金額為100 000元，年利息率為6%，期限為6個(gè)月。年末資產(chǎn)負(fù)債表上列示的“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目金額為()元。

　　A.100 000

　　B.101 000

　　C.103 000

　　D.100 500