財(cái)務(wù)管理概述

　　一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及方法

　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中關(guān)于資金收支方面的事務(wù)。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)的核心是研究資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律并優(yōu)化資源配置。

　　1.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

　　(1)籌資管理

　　企業(yè)資金分類：

　　①按投資者權(quán)益的不同可分為債務(wù)資金和所有者權(quán)益資金;

　�、诎雌髽I(yè)占用時(shí)間長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期資金和短期資金。

　　(2)投資管理

　　投資分類：

　　①對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資(對(duì)外投資主要有股權(quán)投資和債權(quán)投資);

　�、诠潭ㄙY產(chǎn)投資和營(yíng)運(yùn)資金投資。

　　(3)營(yíng)運(yùn)資金管理

　�、贍I(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱;

　�、趦暨\(yùn)營(yíng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　③營(yíng)運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理

　　(4)股利分配

　　制定合理的股利分配政策，可以緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì)，滿足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求。

　　2.財(cái)務(wù)管理方法

　　(1)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

　　財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)歷史資料，采用科學(xué)方法對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果所做的預(yù)計(jì)和測(cè)算。

　　它是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ);是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提;是組織日常財(cái)務(wù)工作的必要條件。

　　(2)財(cái)務(wù)決策

　　財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，從若干個(gè)備選方案中選擇最優(yōu)方案。

　　它是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法。

　　(3)財(cái)務(wù)預(yù)算

　　是全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)將一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程以貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。

　　(4)財(cái)務(wù)控制

　　是利用有關(guān)信息和特定手段，根據(jù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證預(yù)算的完成。

　　(5)財(cái)務(wù)分析

　　是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，運(yùn)用特定方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等發(fā)面進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)。

　　主要有比較分析法、比率分析法、綜合分析法。

　　二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的類型

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所要達(dá)到的目的。

　　2.影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的因素

　　(1)外部因素

　　法律環(huán)境;經(jīng)濟(jì)環(huán)境;金融市場(chǎng)環(huán)境

　　(2)內(nèi)部因素

　　投資報(bào)酬率;風(fēng)險(xiǎn);每股股利

　　三、財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)

　　(1)涉及面廣;

　　(2)綜合程度強(qiáng);

　　(3)靈敏度高。