稅務師考試財務與會計考點：財務管理的內(nèi)容

　　(一)籌資管理

　　1.企業(yè)資金分類

　　按投資者權(quán)益不同債務資金流動負債

　　非流動負債

　　股權(quán)資本股本或?qū)嵤召Y本

　　資本公積

　　盈余公積

　　其他綜合收益

　　未分配利潤

　　按企業(yè)占用時間的長短長期資本權(quán)益資本

　　非流動負債

　　短期資金流動負債

　　2.籌資管理的核心是合理選擇資金的來源渠道和籌資方式，保持較低的資本成本和合理的資本結(jié)構(gòu)。

　　(二)投資管理

　　1.投資分類

　　投資的方向?qū)��?nèi)投資固定資產(chǎn)投資

　　流動資產(chǎn)投資

　　無形資產(chǎn)投資

　　其他資產(chǎn)投資

　　對外投資股權(quán)投資

　　債權(quán)投資

　　按形成資產(chǎn)的不同固定資產(chǎn)投資

　　營運資金投資

　　2.投資管理的核心是合理選擇投資方向和投資方式，合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高投資報酬率，并降低企業(yè)風險。

　　(三)營運資金管理

　　1.營運資金是企業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的總稱;

　　2.凈運營資金=流動資產(chǎn)-流動負債

　　3.營運資金管理包括流動資產(chǎn)管理和流動負債管理

　　4.營運資金管理的核心在于合理控制流動資產(chǎn)和流動負債的數(shù)量及優(yōu)化兩者之間的配比，以增加資產(chǎn)的流動性，提高短期資金的利用效能，降低企業(yè)風險。

　　(四)股利分配管理

　　股利分配管理的核心在于制定合理的股利分配政策，緩解企業(yè)對資金需求的壓力，降低企業(yè)籌資的資金成本，影響企業(yè)股價在市場上的走勢，滿足投資者對投資回報的要求。