一、單選題

　　年所得在12萬元以上的個人自行申報納稅時，應當填寫(個人所得稅納稅申報表》，填寫該表時應對各項所得計算年所得。下列關于年所得計算的表述中，正確的是( )。

　　A.股票轉讓所得不計算填報年所得

　　B.工資、薪金所得按照已減除費用及附加費用后的收入額計算年所得

　　C.勞務報酬所得允許減除納稅人在提供勞務時繳納的有關稅費后計算年所得

　　D.納稅人一次取得跨年度財產(chǎn)租賃所得，應全部視為實際取得所得年度的所得

　　參考答案：D

　　稅務師在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理正確的是( )。

　　A.為了準確計算出準予扣除項目金額，企業(yè)將已經(jīng)計入管理費用中的印花稅單獨核算，并將其計入了土地增值稅申報表的與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金中核算

　　B.企業(yè)開發(fā)普通住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借人，財務上為簡便核算，將利息合并核算，不能按項目分攤，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算

　　C.裝修費用1000萬計入銷售商品房的開發(fā)成本

　　D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅

　　參考答案：C

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自領取工商執(zhí)照之日起(　　)日內(nèi)按照國務院財政、稅務部門的規(guī)定設置賬簿，扣繳義務人應當自稅法規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起(　　)日內(nèi)，設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　A.1010

　　B.1015

　　C.1515

　　D.1510

　　參考答案：D

　　二、多選題

　　下列支出，不屬于企業(yè)所得稅中職工福利費范圍的有(　　)。

　　A.職工交通補貼

　　B.職工差旅費津貼

　　C.因公外地就醫(yī)費用

　　D.組織員工旅游費用

　　E.防暑降溫費

　　參考答案：BD

　　對于土地增值稅納稅申報表的理解，下列說法不正確的有(　　)。

　　A.表中各主要項目內(nèi)容應根據(jù)土地增值稅的基本計稅單位計算填報

　　B.同時轉讓兩個或兩個以上計稅單位的，可以在一份申報表中填報

　　C.房地產(chǎn)企業(yè)兼有免稅和征稅項目單位的，應當分別填報

　　D.其他房地產(chǎn)開發(fā)費用，按取得土地使用權所支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的10%計算扣除

　　E.房地產(chǎn)企業(yè)可以依據(jù)取得土地使用權時支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計10%在計算土地增值稅時扣除

　　參考答案：BDE

　　下列關于工資薪金及三項經(jīng)費在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A.國有性質的企業(yè)其工資、薪金超過政府有關部門給予的限定數(shù)額，可以在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)可以準確劃分的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

　　C.經(jīng)認定的動漫企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出。不超過工資薪金總額8%的部分，準予在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉

　　D.三項經(jīng)費的計提基數(shù)為企業(yè)發(fā)生的合理的并實際發(fā)放的工資薪金總和

　　E.向職工發(fā)放的供暖費補貼屬于職工福利費

　　參考答案：BCDE

　　下列屬于變更稅務登記適用范圍的是(　　)。

　　A.改變納稅人財務部門負責人

　　B.因經(jīng)營地點變更而改變主管稅務機關

　　C.改變企業(yè)類型

　　D.改變注冊資金

　　E.改變產(chǎn)權關系

　　參考答案：CDE