【單選題】抽查法的優(yōu)點(diǎn)是( )。

　　A.能保證質(zhì)量

　　B.能提高效率

　　C.工作量大

　　D.有一定風(fēng)險(xiǎn)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)C、D是抽查法的缺點(diǎn)，選項(xiàng)A，是詳查法的優(yōu)點(diǎn)。

　　【單選題】與歷史，計(jì)劃，同行業(yè)，同類型比較分析，以發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的線索，這種審查方法是( )。

　　A.核對(duì)法

　　B.查詢法

　　C.比較分析法

　　D.控制計(jì)算法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)C符合題意。

　　【簡(jiǎn)答題】稅務(wù)師對(duì)某公司上年度納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。

　　該公司上年度決算報(bào)表已編制。

　　『正確答案』對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)決算報(bào)表已編制，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。

　　借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　 30000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　 30000

　　【簡(jiǎn)答題】稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并計(jì)入“管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬(wàn)元。

　　對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)如何處理?

　　『正確答案』這屬于會(huì)計(jì)與稅法的差異。企業(yè)僅需要作納稅調(diào)整增加，不需要作賬務(wù)調(diào)整。

　　【簡(jiǎn)答題】某企業(yè)位于某市市區(qū)，為一般納稅人，每月均需要繳納增值稅。2020年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)2019年4月后的納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)如下兩個(gè)問(wèn)題：

　　1.所屬某倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元，要求：作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

　　『正確答案』倉(cāng)庫(kù)多提折舊100000元，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減少100000元，企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅100000×25%=25000(元)。

　　借：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　100000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　100000

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　 25000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅　　　　　 25000

　　2.將自產(chǎn)的一批普通貨物直接捐贈(zèng)給職工子弟學(xué)校，價(jià)值100000元，成本為85000元，其會(huì)計(jì)處理為：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　 85000

　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　 85000

　　要求：指出上述處理對(duì)企業(yè)增值稅、城建稅及附加的影響并作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。

　　『正確答案』將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，屬于增值稅的視同銷售，需要計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，同時(shí)需要補(bǔ)繳城建稅與教育費(fèi)附加。

　　調(diào)賬分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　 13000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整　　　　　 13000

　　借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　1560

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　 910

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　 390

　　—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加　　　　 260

　　【簡(jiǎn)答題】稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)2019年納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)5月將基建部門領(lǐng)用的建筑材料成本6000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法直接調(diào)整。

　　已知2019年底企業(yè)在產(chǎn)品科目余額是100000元，完工產(chǎn)品成本科目余額200000元，當(dāng)期的已銷售產(chǎn)品成本是300000元。

　　假設(shè)該企業(yè)2019年度已結(jié)賬。要求：按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額，并做出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄。

　　『正確答案』分配率=6000÷(100000+200000+300000)=1%;

　　在產(chǎn)品分?jǐn)傤~=100000×1%=1000(元);

　　完工產(chǎn)品分?jǐn)傤~=200000×1%=2000(元);

　　銷售成本分?jǐn)傤~=300000×1%=3000(元)。

　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　6000

　　貸：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　1000

　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　2000

　　以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　3000

　　【備注】從2019年4月起，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不再分期抵扣，故本題不需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。