【多選題】個體戶建立復式賬后，需要按月向主管稅務機關(guān)報送(　)。

　　A.資產(chǎn)負債表

　　B.現(xiàn)金流量表

　　C.應稅所得表

　　D.財務平衡表

　　E.留存利潤表

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』個體戶建立復式賬后，需要按月向主管稅務機關(guān)報送資產(chǎn)負債表、應稅所得表、留存利潤表。

　　【單選題】下列支出可在個體戶計稅前直接扣除的是(　)。

　　A.業(yè)主工資

　　B.行政罰款

　　C.銀行罰息

　　D.資本性支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』銀行罰息不屬于行政性罰款，可以稅前扣除。

　　【單選題】下列情形中，(　)的個體工商戶應設立簡易賬。

　　A.注冊資金為25萬元

　　B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

　　C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

　　D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應當設置簡易賬：(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元;(3)省級稅務機關(guān)確定應設置簡易賬的其他情形。

　　【多選題】以下個體工商戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的有(　)。

　　A.張某開設一家便利店，注冊資金30萬元

　　B.劉某開一餐館，店中有聘請的服務人員13人

　　C.楊某新辦一修車點，每月可取得銷售額50000元

　　D.陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元

　　E.李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達到50000元

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』應當設置復式賬：(1)注冊資金在20萬元以上的;(2)提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

　　【單選題】下列關(guān)于稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯誤的是(　)。

　　A.代理制作原始憑證

　　B.代理制作記賬憑證

　　C.代為編制會計賬簿和會計報表

　　D.代理納稅申報和納稅審核

　　『正確答案』A

　　『答案解析』稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證。

　　【多選題】個體工商戶建立復式賬簿，應按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有(　)。

　　A.資產(chǎn)負債表

　　B.應稅所得表

　　C.留存收益表

　　D.現(xiàn)金流量表

　　E.損益表

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』復式賬：資產(chǎn)負債表、應稅所得表和留存收益表。

　　【簡答題】某個人獨資企業(yè)當年購入2輛小汽車，其中1輛獎勵本企業(yè)優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。2輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應人員名下。

　　請說明上述業(yè)務涉及的獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的個人所得稅分別應如何處理。

　　『正確答案』個人獨資企業(yè)為優(yōu)秀銷售人員購車，銷售人員應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;個人獨資企業(yè)為投資者或其親屬購買財產(chǎn)視為分配，按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

　　【簡答題】請比較成立一人有限責任公司、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的所得稅稅收差異，誰是最優(yōu)選擇?

　　『正確答案』一人有限責任公司：先繳企業(yè)所得稅(25%)，股東稅后分配(含轉(zhuǎn)增股本)按“股息所得”繳個人所得稅(20%)。

　　個人獨資企業(yè)，不征企業(yè)所得稅，按“經(jīng)營所得”計算投資者的個人所得稅即可。

　　合伙企業(yè)，與個人獨資企業(yè)基本相同，但合伙人是按投資比例確定各合伙人所得，故個人所得稅的稅負還將下降。故從所得稅角度出發(fā)，合伙企業(yè)是最優(yōu)選擇。

　　【簡答題】劉先生為某個人獨資企業(yè)會計，咨詢個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅和預扣境內(nèi)職工工資薪金的個人所得稅應在什么時候繳納?

　　『正確答案』個人獨資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅實行按年計算分月或者分季預繳，在每月或者每季終了后15曰內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

　　對境內(nèi)職工的工資薪金采取累計頇扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報，即每月預扣個人所得稅款，在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。

　　【簡答題】某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應人員名下。

　　問題：

　　1.說明上述業(yè)務涉及的個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應如何處理。

　　2.作出相應業(yè)務的會計分錄(賬務處理金額不予考慮)

　　『正確答案』

　　1.為個人獨資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購車，對銷售人員來說應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅;為投資者或其家庭成員購買財產(chǎn)視為分配，按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。

　　2.相應會計分錄：

　　(1)發(fā)放時

　　借：應付職工薪酬　　　　　提示：銷售人員

　　稅后列支費用　　　　　提示：投資者家庭成員

　　貸：銀行存款

　　(2)計提銷售人員的工資薪金

　　借：期間費用——營業(yè)費用　　　　　提示：銷售人員

　　貸：應付職工薪酬

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)銷售人員費用

　　借：本年利潤　　　　　提示：銷售人員

　　貸：期間費用——營業(yè)費用

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)投資者兒子的費用

　　借：留存收益　　　　　提示：投資者家庭成員

　　貸：稅后列支費用

　　(5)扣繳相應的個人所得稅

　　借：應付職工薪酬　　　　　提示：銷售人員

　　貸：應交稅費——代扣個人所得稅

　　借：留存收益　　　　　提示：投資者家庭成員

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅