參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】個體、私營業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，名為國有或集體實(shí)為個體、私營經(jīng)營業(yè)戶，個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。對于經(jīng)營規(guī)模小、達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)戶，也實(shí)行此規(guī)定。一人有限責(zé)任公司不是個體、私營業(yè)戶。

2.【正確答案】B

【答案解析】個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

3.【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A，屬于真實(shí)性;選項(xiàng)B，屬于完整性;選項(xiàng)D，屬于合法性。

4.【正確答案】A

【答案解析】個體工商戶會計(jì)科目中“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”計(jì)入“期間費(fèi)用”科目。

5.【正確答案】D

【答案解析】個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費(fèi)用”反映。

6.【正確答案】D

【答案解析】稅務(wù)師將賬簿登記完畢，還要進(jìn)行對賬工作，進(jìn)行賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對，在會計(jì)期末即月份、季度和年度終了時進(jìn)行結(jié)賬。

7.【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證;選項(xiàng)C，銀行存款日記賬采用訂本式賬簿;選項(xiàng)D，明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，其格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式明細(xì)分類賬。

二、多項(xiàng)選擇題

8.【正確答案】ABC

【答案解析】建立復(fù)式賬的納稅人應(yīng)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。

9.【正確答案】ABCE

【答案解析】經(jīng)營性支出是稅法允許扣除的。

10.【正確答案】ABCE

【答案解析】下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成本費(fèi)用中剔除：

(1)個人所得稅稅款;

(2)稅收滯納金;

(3)罰金、罰款和被沒收的財(cái)物損失;

(4)贊助支出;

(5)不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;

(6)用于個人和家庭的支出;

(7)與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;

(8)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

11.【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A，發(fā)票是不能自己制作的，要去稅務(wù)局領(lǐng)購;選項(xiàng)B，稅務(wù)師不能代理制作原始憑證，僅能指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效原始憑證。

12.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E，現(xiàn)金日記賬是出納人員登記，不是稅務(wù)師。

13.【正確答案】DE

【答案解析】選項(xiàng)A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或取得有效的原始憑證;選項(xiàng)B，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩個賬簿應(yīng)當(dāng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師不能代理;選項(xiàng)C，發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次填開，不得分次填開，此類發(fā)票，應(yīng)當(dāng)退回，重新開具;選項(xiàng)D，當(dāng)月記賬，符合會計(jì)核算的要求;選項(xiàng)E，代銷勞務(wù)應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)—代理業(yè)計(jì)征增值稅，不得使用銷售貨物的增值稅發(fā)票，所以稅務(wù)師的判斷是正確的。

14.【正確答案】BCDE

【答案解析】為了保證記賬憑證的真實(shí)合法性，應(yīng)注意從以下幾個方面審核原始憑證：(1)原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性與完整性;(2)原始憑證取得的時效性與合法性。

15.【正確答案】BD

【答案解析】復(fù)式賬建賬建制的基本要求：

(1)注冊資金在20萬元以上的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

(3)省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。