1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是(　　)。

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是(　　)。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對(duì)外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)

3.下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是(　　)。

A.非營(yíng)利組織接受其他單位或個(gè)人捐贈(zèng)的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益

4.下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

5.下列企業(yè)各項(xiàng)所得中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，適用25%稅率的是(　　)。

A.美國(guó)的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國(guó)的乙企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu))向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.境內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)取得的收入

6.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是(　　)。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

7.下列關(guān)于職工福利費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)“工資、薪金總額”的說法中，不正確的是(　　)。

A.企業(yè)按規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資、薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得在所得稅前扣除

C.企業(yè)按規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資、薪金總額包括支付的五險(xiǎn)一金的金額

D.福利部門人員的工資不在工資薪金總額中核算

8.某居民企業(yè)為本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額(　　)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

9.甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2016年度權(quán)益性投資額為700萬元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2016年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)(非金融企業(yè))借款1500萬元，發(fā)生借款利息100萬元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2016年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為(　　)萬元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是(　　)。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

11.2016年8～12月屬于甲企業(yè)(居民企業(yè))的籌辦期間，在籌辦期間發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元，其他籌辦費(fèi)25萬元，2017年該企業(yè)正式投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。已知該企業(yè)選擇在2017年一次性扣除籌辦費(fèi)支出。假設(shè)不考慮其他因素，則該企業(yè)2017年可在企業(yè)所得稅稅前扣除的籌辦費(fèi)為(　　)萬元。

A.25

B.44

C.50

D.46

12.假設(shè)A有限責(zé)任公司2016年1月1日成立，注冊(cè)資本200萬元，注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截止2016年底尚未到位。2016年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2016年度不得扣除的利息費(fèi)用為(　　)萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75