參考答案：

一、單選題

【1】

【答案】D

【解析】扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起 10 日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

【2】

【答案】B

【解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料 應當保存 10 年。

【3】

【答案】B

【解析】稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責令限期繳納應納稅款;在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的,稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取稅收保全措施。不必在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行。

【4】

【答案】D

【解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪 華住宅或者一處以外的住房。

稅務機關對單價 5000 元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

【5】

【答案】C

【解析】選項 AD，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 3 年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到 5 年。選項 B，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在 3 年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

【6】

【答案】D

【解析】為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳 納稅款，但是最長不得超過 3 個月。

【7】

【答案】D

【解析】選項 D：郵寄申報屬于納稅申報的方式，不屬于稅款征收的方式。

【8】

【答案】B

【解析】選項 A：屬于查定征收;選項 C：屬于定期定額征收;選項 D：屬于查賬征收。

二、多選題

【1】

【答案】ABCE

【解析】選項 D：應辦理注銷稅務登記。

【2】

【答案】ACE

【解析】選項 BD：屬于變更稅務登記的適用范圍。

【3】

【答案】ACD

【解析】選項 B，情節(jié)嚴重的，應處 2000 元以上 5000 元以下的罰款;選項 E，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款 50%以上 3 倍以下罰款。

納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處 2000 元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以 2000 元以上 1 萬元以下的罰款：

(1)未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的;

(2)未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;

(3)未按照規(guī)定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的;

(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;

(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;

(6)納稅人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或換證手續(xù)的;(7)納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機 關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的。

【4】

【答案】CD

【解析】選項 A，欠稅信息不屬于保密范圍。選項 B，稅款優(yōu)先于無擔保債權。選項 E，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。稅務稽查部門無權直接阻止其出境。

【5】

【答案】BC

【解析】AE 屬于稅收保全措施。選項 D 是罰款。

【6】

【答案】BDE

【解析】選項 B，納稅人、扣繳義務人,不論當期是否發(fā)生納稅義務,除經(jīng)稅務機關批準外,均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。選項 D，納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以 延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實， 予以核準。選項 E，實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式，而不是委托代征方式。

【7】

【答案】BDE

【解析】選項 A，納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷,并采取進一步征管措施的管理行為。選項C，納稅評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。

【8】

【答案】ABE

【解析】選項 CD 是稅款征收方式。