參考答案

一、單項選擇題

1、【答案】A

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)將財務(wù)、會計制度和會計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、【答案】B

【解析】注銷稅務(wù)登記的適用范圍：

①納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的;

②納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的;

③納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;

④納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況。

3、【答案】C

【解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍：

(1)改變納稅人名稱;

(2)法定代表人的;

(3)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);

(4)增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);

(5)改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的辦理注銷登記);

(6)改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式的;

(7)增減注冊資本;

(8)改變隸屬關(guān)系;

(9)改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;

(10)改變開戶銀行和賬號;

(11)改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。

4、【答案】D

【解析】可不辦理稅務(wù)登記扣繳義務(wù)人，應(yīng)選擇機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行扣繳稅款登記。

5、【答案】D

【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)審核辦理變更稅務(wù)登記。

6、【答案】A

【解析】不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)進(jìn)行變更。

7、【答案】B

【解析】納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記主要有三種情形：(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù);(2)納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān);(3)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

8、【答案】B

【解析】上述情況應(yīng)在30日內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。

9、【答案】D

【解析】應(yīng)納增值稅=702000÷(1+17%)×17%=102000(元)

10、【答案】D

【解析】選項A，納稅人如變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅率、稅目變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記后重新申請稅種認(rèn)定登記，并附送申請報告;選項B，納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記;選項C，納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

11、【答案】D

【解析】選擇D應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。

12、【答案】B

【解析】選項A、C、D需要辦理變更稅務(wù)登記。

13、【答案】B

【解析】應(yīng)納增值稅=90÷(1+17%)×17%=13.08(萬元)。

二、多項選擇題

1、【答案】ACD

【解析】變更稅務(wù)登記的適用范圍：

(1)改變納稅人名稱;

(2)法定代表人的;

(3)改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì);

(4)增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu);

(5)改變住所或經(jīng)營地點(diǎn)(涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動的辦理注銷登記);

(6)改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式的;

(7)增減注冊資本;

(8)改變隸屬關(guān)系;

(9)改變生產(chǎn)經(jīng)營期限;

(10)改變開戶銀行和賬號;

(11)改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。

2、【答案】BCE

【解析】納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記主要有三種情形：(1)納稅人因發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務(wù);(2)納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān);(3)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。

3、【答案】ABCE

【解析】年應(yīng)稅銷售額，即在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

4、【答案】ABCE

【解析】選項A，屬于法定代表人發(fā)生變化，選項B屬于經(jīng)營范圍發(fā)生變化;選項C，屬于注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記;選項D，屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù);選項E，不屬于注銷登記的范圍。

5、【答案】CDE

【解析】選項A，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要再工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記證;選項B，納稅人被工商行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

6、【答案】ACDE

【解析】選項B，納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在申報期結(jié)束后40日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《一般納稅人申請認(rèn)定表》。

7、【答案】ABCE

【解析】因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，企業(yè)應(yīng)注銷稅務(wù)登記。

8、【答案】BCDE

【解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

9、【答案】ABDE

【解析】選項C，應(yīng)為20日。