一、單項選擇題

1、下列關(guān)于丟失增值稅專用發(fā)票的處理流程，表述錯誤的是(　)。

A、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證

B、如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證

C、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，專用發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/P>

D、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/P>

2、下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是(　)。

A、將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B、將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C、將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D、某單位將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈

3、下列涉及的應(yīng)稅消費品中需要繳納消費稅的是(　)。

A、某4S店購入的用于出售的價格為156萬元的小汽車

B、某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C、某金店進(jìn)口的金銀首飾

D、委托加工收回的高檔化妝品直接出售

4、下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

A、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅

B、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，稅率為5%

C、卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已包含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D、委托加工金銀首飾的，受托方也是納稅人

5、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算;銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅(　)萬元。

A、1.77

B、2.67

C、0.77

D、0.75

6、稅務(wù)師在進(jìn)行預(yù)繳稅款的審核時，下列觀點不正確的是(　)。

A、跨縣(市)建筑服務(wù)預(yù)繳的審核時，應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時，是否及時向施工地國稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅申報和預(yù)繳稅款的義務(wù)

B、異地租賃不動產(chǎn)預(yù)繳的審核時應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時，特別是在預(yù)收方式收取租金時，是否及時向不動產(chǎn)所在地國稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報和預(yù)繳稅款義務(wù)

C、異地轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的審核時應(yīng)審核納稅人在異地銷售不動產(chǎn)時，是否按規(guī)定向不動產(chǎn)所在地的國稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報和預(yù)繳稅款義務(wù)

D、房地產(chǎn)開發(fā)項目預(yù)收款的預(yù)繳時應(yīng)審核納稅人是否在收到預(yù)收款時按規(guī)定預(yù)繳稅款

7、稅務(wù)師在對增值稅小規(guī)模納稅人納稅審核時，下列觀點不正確的是(　)。

A、應(yīng)核查小規(guī)模納稅人將含稅的銷售額換算成不含稅銷售額的計算是否正確

B、小規(guī)模納稅人銷售或出租不動產(chǎn)、選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)適用的征收率為3%

C、營改增試點政策規(guī)定，部分特定應(yīng)稅行為的應(yīng)稅銷售額允許按扣除項目后的余額計算應(yīng)納增值稅額

D、小規(guī)模納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)、異地銷售或出租不動產(chǎn)以及房地開發(fā)企業(yè)預(yù)收款方式銷售開發(fā)項目，除適用的預(yù)征率和申報抵減稅額與一般納稅人略有差異外，審核內(nèi)容和方法與一般納稅人相同

8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用10年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元(原值為9000元);銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是(　)元。(以上收入均為含稅收入)

A、6916.24

B、5594.70

C、5264.11

D、6316.24

9、某生產(chǎn)企業(yè)(適用出口貨物免抵退稅政策)2017年10月發(fā)生一般貿(mào)易出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上注明到岸價為1000萬元，按合同約定企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)貨物出口后的運費、保險費、傭金等費用20萬元，貨物適用的征稅率為17%，退稅率為13%。則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)申報的不得免征和抵扣稅額是(　)萬元。

A、40.8

B、40

C、39.2

D、0.8

10、某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2017年1月取得修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺使用過的舊設(shè)備，收取價稅合計數(shù)123600元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)元。

A、600

B、2953.85

C、3000

D、4200