【多選題】在整個(gè)稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫(kù)。下列屬于稅款征收措施的有(　)。

A.阻止出境

B.關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整

C.查驗(yàn)征收

D.查賬征收

E.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額

『正確答案』ABE

『答案解析』選項(xiàng)CD是稅款征收方式。

【多選題】以下納稅人的情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情形有( )。

A.甲一般納稅人企業(yè)2016年1月1日成立，2019年3月自行將賬簿銷(xiāo)毀重新設(shè)立賬簿

B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，沒(méi)有設(shè)立賬簿

C.丙個(gè)體工商戶(hù)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無(wú)法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿

D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬

E.戊企業(yè)2019年2月1日成立，到2019年5月尚未進(jìn)行過(guò)納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理

『正確答案』ABDE

『答案解析』納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;

(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;

(3)擅自銷(xiāo)毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;

(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;

(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;

(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

【多選題】稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照()進(jìn)行調(diào)整。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格

B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

C.銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格

D.成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法

E.銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格

『正確答案』BCD

『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各關(guān)聯(lián)企業(yè)之間收取的價(jià)款、支付的費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)，如價(jià)格明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整。具體方法為：

①按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格;

②按照銷(xiāo)售給無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤(rùn)水平;

③按成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn);

④按照其他合理的方法。

【單選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的有( )。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

『正確答案』B

『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可以在規(guī)定的納稅期之前,責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。不必在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行。

【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列( )物品實(shí)施稅收保全措施。

A.機(jī)動(dòng)車(chē)輛

B.單價(jià)5000元以上的生活用品

C.金銀飾品

D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品

E.豪華住宅

『正確答案』ABCE

『答案解析』個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房。

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

【多選題】下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有( )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)�；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)既可以對(duì)納稅人采取稅收保全措施，也可以對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人采取稅收保全措施

C.納稅人唯一住房不在稅收保全措施的物品范圍內(nèi)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施可書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款

E.稅收保全措施應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)做出

『正確答案』ACE

『答案解析』選項(xiàng)B，稅收保全措施只對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人采取，對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不得采取。選項(xiàng)D，是強(qiáng)制執(zhí)行措施。

【多選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的下列措施中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。

A.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品或貨物

B.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)銀行從其銀行存款中扣繳稅款

C.拍賣(mài)納稅人其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品用以抵繳稅款

D.對(duì)納稅人逃避納稅義務(wù)的行為處以2000元以上5000元以下的罰款

E.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或其他財(cái)產(chǎn)

『正確答案』BC

『答案解析』AE屬于稅收保全措施。選項(xiàng)D是罰款。

【單選題】下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有( )。

A.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，給國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)

C.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

D.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)A，欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。而不是阻止辦稅人員出境。