【1·多選題】“五證合一、一照一碼”登記制度中的五證是指(　)。

A.營業(yè)執(zhí)照

B.組織機構(gòu)代碼證

C.統(tǒng)計登記證

D.投資許可證

E.稅務(wù)登記證

『正確答案』ABCE

『答案解析』營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會保險登記證、統(tǒng)計登記證五證合一。

【2·單選題】“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織(　)營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

『正確答案』B

『答案解析』“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由工商行政管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

【3·多選題】“五證合一、一照一碼”登記制度的適用范圍包括(　)。

A.企業(yè)

B.農(nóng)民專業(yè)合作社

C.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)

D.個體工商戶

E.經(jīng)民政部門批準(zhǔn)設(shè)立的主體

『正確答案』ABC

『答案解析』企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)實行五證合一，個體工商戶實行兩證整合，其他機關(guān)(編辦、民政、司法等)批準(zhǔn)設(shè)立的主體暫不納入“五證合一、一照一碼”辦理范圍。

【4·多選題】關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說法，正確的有(　)。

A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度

B.營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用

C.實行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后無需再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證

D.過渡期間，未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件作廢

E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機關(guān)報到，屬于逾期登記

『正確答案』BC

『答案解析』選項A，“五證合一”登記制度并非將稅務(wù)登記取消，稅務(wù)登記的法律地位依然存在;選項D過渡期間，未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件依然有效;選項E企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機關(guān)報到，不屬于逾期登記。

【5·多選題】領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說法正確的有(　)。

A.注冊資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更

B.財務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更

C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更

D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機關(guān)申請變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記機關(guān)申請變更

『正確答案』BCD

『答案解析』領(lǐng)取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式三項信息由企業(yè)登記機關(guān)在新設(shè)時采集。在企業(yè)經(jīng)營過程中，上述信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更，不向工商登記部門申請變更。除上述三項信息外，企業(yè)在登記機關(guān)新設(shè)時采集的信息發(fā)生變更的，均由企業(yè)向工商登記部門申請變更。

【6·單選題】未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起(　)日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.10

B.15

C.30

D.60

『正確答案』B

『答案解析』未換發(fā)“五證合一、一照一碼”營業(yè)執(zhí)照的納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【7·單選題】下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是(　)。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款

D.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停業(yè)復(fù)業(yè)報告書》

『正確答案』A

『答案解析』采取定期定額征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

【8·多選題】關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的說法，正確的有(　)。

A.個體工商戶不能登記為一般納稅人

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇登記為一般納稅人

C.符合條件的已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日之前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

D.一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個納稅年度的銷售額

E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入一般納稅人認(rèn)定的年銷售額中

『正確答案』BCE

『答案解析』選項A，其他個人不能登記為一般納稅人;選項D一般納稅人認(rèn)定的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指連續(xù)不超過12個月的累計應(yīng)征增值稅銷售額。

【9·多選題】下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的說法，正確的有(　)。

A.年應(yīng)稅銷售額是指在一個日歷年度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

B.年應(yīng)稅銷售額包括預(yù)售銷售額、稽查查補銷售額

C.稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)月的銷售額

D.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

『正確答案』DE

『答案解析』選項A，年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額;選項B，年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額;選項C，“稽查查補銷售額”和“納稅評估調(diào)整銷售額”計入查補稅款申報當(dāng)月(當(dāng)季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。

【10·多選題】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有(　)。

A.納稅評估調(diào)整銷售額

B.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

C.稽查查補銷售額

D.免稅銷售額

E.不征稅銷售額

『正確答案』ABCD

『答案解析』年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

【11·單選題】納稅人申請一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束后(　)個工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

A.10

B.15

C.20

D.30

『正確答案』B

『答案解析』納稅人申請一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)當(dāng)在申報期結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理相關(guān)手續(xù)。

【12·單選題】年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后(　)個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

『正確答案』D

『答案解析』納稅人未按規(guī)定時限申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》 (2018.2.1后改為5個工作日)，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

【13·單選題】年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)(　)。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

B.按銷售額依照增值稅征收率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票

C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發(fā)票

『正確答案』A

『答案解析』年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

【14·單選題】關(guān)于稅務(wù)登記的說法，錯誤的是(　)。

A.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或同級別的稅務(wù)分局

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

C.年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報納稅之前，申請稅種認(rèn)定登記

『正確答案』C

『答案解析』選項C，年應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。