2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》精選試題及答案（15）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列所得一次收入畸高可以實(shí)行加成征收的是( B )。

　　A.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.偶然所得 D.股息紅利所得

　　2.居民王某2012年出租自有居住用房，租期一年，全年租金收入為36 000元。計(jì)算其全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( A )元。

　　A.5280 B.5760

　　C.8640 D.2640

　　3.某外國人2011年1月12日來華工作，2012年2月15日回國，2012年3月15日返回中國，2012年11月15日至2012年11月30日期間，因工作需要去了日本和新加坡，后于2013年7月離華回國。該納稅人( B )。

　　A.2011年度為居民納稅人，2012年度為非居民納稅人

　　B.2012年度為居民納稅人，2013年度為非居民納稅人

　　C.2012年度和2013年度均為非居民納稅人

　　D.2011年度和2012年度均為居民納稅人

　　4.對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得，若同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定方法是( B )。

　　A.以取得收入時(shí)為一次

　　B.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　C.以一個(gè)季度內(nèi)取得的收入為一次

　　D.以事項(xiàng)完成后取得的所有收入合并為一次

　　5.某作家的一部小說，第一次出版獲稿酬12 000元，后因出版社加印又得稿酬3000元，則該作家出版該小說的稿酬收入應(yīng)繳所得稅總額為( B )元。

　　A.1344 B.1680

　　C.1652 D.1988

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列納稅人中，工資、薪金所得適用附加費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的有( ABD )。

　　A.境外任職或受雇的中國公民

　　B.內(nèi)地中外合資企業(yè)任職的華僑

　　C.內(nèi)地國外常設(shè)機(jī)構(gòu)工作的中方人員

　　D.內(nèi)地?zé)o住所、居住不滿1年的外籍人員

　　2.下列項(xiàng)目中，直接以每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( BC )。

　　A.稿酬所得 B.利息、股息、紅利所得

　　C.偶然所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　3.個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的有(ABD )。

　　A.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的津貼

　　B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭唯一生活用房的所得

　　C.本單位發(fā)給的先進(jìn)個(gè)人獎(jiǎng)金

　　D.離退休人員工資

　　4.下列勞務(wù)報(bào)酬所得中，不適用加成征收的是( BC )。

　　A.設(shè)計(jì)費(fèi)32 000元 B.咨詢費(fèi)5500元

　　C.中介費(fèi)22 000元 D.演出出場費(fèi)26 000元

　　5.下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有( ABD )。

　　A.個(gè)人的貸款利息 B.個(gè)人的儲(chǔ)蓄存款利息

　　C.個(gè)人取得的國庫券利息 D.個(gè)人取得的股息

　　6.下列情況中，應(yīng)由納稅人自行申報(bào)納稅的有( ABCD )。

　　A.年所得12萬元以上的。

　　B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。

　　C.從中國境外取得所得的。

　　D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

　　( × )

　　三、計(jì)算題

　　1、某中國公民2012年每月從其工作單位取得工資收入3200元;將一項(xiàng)專利技術(shù)提供給A國，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，已在A國納稅5000元;從B國取得股息收入4000元，已在B國納稅600元。

　　請問：該公民2012年應(yīng)在我國繳納多少個(gè)人所得稅?

　　解：A國所得可抵扣限額：20000×(1-20%)×20%=3200(元)

　　即可抵扣3200元

　　B國所得可抵扣限額：4000×20%=800(元)

　　即可抵扣600元，應(yīng)補(bǔ)稅200元(800-600)

　　工資應(yīng)納個(gè)稅為：3200(元)<3500元

　　無需繳納個(gè)稅

　　2012年應(yīng)納個(gè)稅為200元。

　　2、某中國公民甲2012年12月份有以下幾筆收入：

　　(1)取得該月工資4500元;

　　(2)領(lǐng)取年終加薪20000元;

　　(3)為外單位設(shè)計(jì)廣告，事先雙方講好由這個(gè)單位代為支付該筆所得的稅款，甲取得不含稅收入25000元;

　　請計(jì)算：甲12月份的各項(xiàng)收入分別應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅(假設(shè)1—11月份其已正確申報(bào)繳納個(gè)人所得稅)。

　　解：工資應(yīng)納個(gè)稅：(4500-3500)×3%=10(元)

　　年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)稅：20000÷12=1666.67(元)

　　適用10%的稅率

　　應(yīng)納個(gè)稅=20000×10%-105=1895(元)

　　2012年12月份應(yīng)納個(gè)稅=10+1895=1905(元)

　　3、某中國公民于2012年8月份獲得稿酬收入20000元，他拿出其中的10000元捐贈(zèng)給受洪澇災(zāi)害的地區(qū)(通過民政局)，請問：該公民應(yīng)納多少個(gè)人所得稅?

　　解：應(yīng)稅所得額為：20000×(1-20%)=16000(元)

　　可扣限額為：16000×30%=4800(元)

　　應(yīng)納個(gè)稅為：【20000×(1-20%)-4800】×14%=1568(元)

　　4、甲、乙二人合著一本書，取得稿費(fèi)2800元，其中甲分得稿酬2100元，乙分得稿酬700元，如何繳納個(gè)人所得稅?

　　解：分別繳納：

　　甲應(yīng)納個(gè)稅為：(2100-800)×14%=182(元)

　　乙所得為700元<800元，不需納稅。

　　5、某大學(xué)教授王某，2013年5月份取得下列收入：

　　(1)在國內(nèi)專業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇，分別取得稿酬1300元和900元。

　　(2)為某企業(yè)作專題講座4次，每次3000元。

　　(3)將其擁有的兩處住房中的一套已使用10年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入250 000元，該房產(chǎn)造價(jià)110000元，另支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用5000元。

　　請根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算王教授上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　稿酬應(yīng)納個(gè)稅：【(1300-800)+(900-800)】×14%=84(元)

　　講座所得應(yīng)納個(gè)稅：3000×4×(1-20%)×20%=1920(元)

　　轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納個(gè)稅：(250000-110000-5000)×20%=27000(元)

　　合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅為：84+1920+27000=29004(元)

　　6、 中國公民孫某系自由職業(yè)者， 2012 年收入情況如下：

　　( 1 )出版中篇小說一部，取得稿酬 50000 元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬 10000 元和報(bào)社稿酬 3800 元。

　　( 2 )受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入 15000 元。

　　( 3 )臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入 3000 元。

　　要求：

　　計(jì)算孫某 2012 年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　稿酬應(yīng)納個(gè)稅：【(50000+10000)×(1-20%)+3800-800】×14%=7140(元)

　　審稿收入應(yīng)納個(gè)稅：15000×(1-20%)×20%=2400(元)

　　擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入應(yīng)納個(gè)稅：(3000-800)×20%=440(元)

　　合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅為：7140+2400+440=9980(元)