2018年稅務師考試《涉稅服務實物》精選試題及答案（6）

　　1.下列選項中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務計劃的是( )。

　　A.鑒證風險評估

　　B.總體鑒證計劃

　　C.具體鑒證安排

　　D.個別鑒證要求

　　2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領購開具增值稅專用發(fā)票( )。

　　A.會計核算不健全

　　B.為他人代開專用發(fā)票，責令限期改正而未改正

　　C.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者

　　D.零售勞保專用品

　　3.稅務檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內(nèi)容，下列稅務檢查的范圍不包括( )。

　　A.檢查賬簿資料

　　B.檢查商品貨物

　　C.查核儲蓄存款賬戶

　　D.檢查納稅人的生活場所

　　4.下列關于停業(yè)的稅務管理，表述正確的是( )。

　　A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年

　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款

　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本

　　D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關予以收存

　　5.稅務機關有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以( )。

　　A.在規(guī)定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅額

　　B.責令納稅人提供納稅擔保

　　C.采取稅收保全措施

　　D.采取稅收強制執(zhí)行措施

　　6.下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，屬于成本列支范圍的( )。

　　A.生產(chǎn)過程中消耗的原料成本

　　B.分配給投資者的股利

　　C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　D.資本性支出

　　7.某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，購進貨物進項稅額為230萬元(其中包括運費增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額22萬元)，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當期涉及的會計分錄正確的是( )。

　　A.借：應交稅費一應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)270萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

　　B.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)270萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

　　C.借：其他應收款應收出口退稅款(增值稅)70萬

　　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)200萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

　　D.借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)190萬

　　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)80萬

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)270萬

　　8.下列業(yè)務需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。

　　A.將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目

　　B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額

　　C.當月購進的材料發(fā)生退貨

　　D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

　　9.稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費用，經(jīng)核實當月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為( )。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　10.下列關于一般納稅人應納增值稅的會計核算，錯誤的是( )。

　　A.非輔導期一般納稅人接受國內(nèi)應稅服務用于應稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”

　　B.輔導期一般納稅人，購人材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對前，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”

　　C.輔導期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”

　　D.一般納稅人進口商品后銷售，取得海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對前，應借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”明細科目。

　　參考答案：

　　1.D2.D3.D4.D5.A6.A7.C8.C9.B10.D