11.稅款征收的方式包括( )。

　　A.查定征收

　　B.查驗征收

　　C.核查征收

　　D.代扣代繳

　　E.委托代征

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。

　　12.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況有(　 )。

　　A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

　　B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

　　C.因停電，使正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的

　　D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及當(dāng)期企業(yè)財產(chǎn)保險后不足以繳納稅款的

　　E.當(dāng)期流轉(zhuǎn)資產(chǎn)大于流動負(fù)債

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　13.甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，則可能面臨的處罰有( )。

　　A.處以2000元以下的罰款

　　B.處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　C.處以2000元以上2萬元以下的罰款

　　D.處以1萬元以上5萬元以下的罰款

　　E.處以2萬元以上5萬元以下的罰款

　　【正確答案】：CE

　　【答案解析】：銀行及其他金融機構(gòu)未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

　　14.納稅人有下列( )行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　A.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

　　B.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

　　C.未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的

　　D.擅自改動稅控裝置的

　　E.偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的;未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的;未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的。

　　偷稅數(shù)額巨大且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

　　15.稅收立法權(quán)不包括( )。

　　A.稅法制定權(quán)

　　B.稅法解釋權(quán)

　　C.稅目的增減權(quán)

　　D.稅率的調(diào)整權(quán)

　　E.稅法公布權(quán)

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)，審議權(quán)，表決權(quán)和公布權(quán)。選項B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

　　16.以下稅種屬國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有(　)。

　　A.海洋石油企業(yè)的資源稅

　　B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅

　　C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

　　D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

　　E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅

　　【正確答案】：ABCE

　　【答案解析】：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。中央稅的滯補罰收入由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理。

　　17.納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有( )。

　　A.開立一般存款賬戶

　　B.申請辦理延期申報.

　　C.申請減稅、免稅、退稅

　　D.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　E.繳納稅款

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人在辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件：開立銀行賬戶;申請減稅、免稅、退稅;申請辦理延期申報、延期繳納稅款;領(lǐng)購發(fā)票;申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;辦理停業(yè)、歇業(yè);其它有關(guān)稅務(wù)事項。

　　18.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)( )。

　　A.結(jié)清滯納金

　　B.繳銷發(fā)票

　　C.繳銷稅務(wù)登記證

　　D.繳銷開戶許可證

　　E.繳銷會計賬簿

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

　　19.納稅人在下列情形下須辦理注銷稅務(wù)登記( )。

　　A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

　　B.納稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

　　C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的

　　D.納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的

　　E.納稅人法定代表人變更

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：納稅人法定代表人變更應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)變更登記。

　　20.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯誤的有(　)。

　　A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計制度或者賬務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案

　　C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

　　E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)按照國家財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：選項B，應(yīng)當(dāng)是15日。選項C，在計算機中儲存的會計記錄應(yīng)當(dāng)打印成書面會計記錄，對于計算機輸出的完整的書面記錄可視同會計賬簿。選項E，應(yīng)當(dāng)是15日內(nèi)。

　　21.以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有( )。

　　A.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不用進(jìn)行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納

　　B.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

　　C.扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

　　D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

　　E.納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時間進(jìn)行納稅申報

　　【正確答案】：BCDE

　　【答案解析】： 納稅申報的具體要求：

　　(1)納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

　　(2)實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

　　(3)納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　(4)納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　22.納稅評估中使用的通用分析指標(biāo)主要包括(　　)。

　　A.收入類評估分析指標(biāo)

　　B.成本類評估分析指標(biāo)

　　C.費用類評估分析指標(biāo)

　　D.利潤類評估分析指標(biāo)

　　E.共同類評估分析指標(biāo)

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：納稅評估的通用分析指標(biāo)包括：收入類評估分析指標(biāo)、成本類評估分析指標(biāo)、費用類評估分析指標(biāo)、利潤類評估分析指標(biāo)、資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)等。

　　23.納稅評估對象可以采用(　　)方法選取。

　　A.計算機自動篩選

　　B.重點抽樣篩選

　　C.經(jīng)驗分析抽樣篩選

　　D.人工分析篩選

　　E.統(tǒng)計抽樣篩選

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法。