稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)練習(xí)及答案（10）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在()進(jìn)行反映。

　　A.“以前年度損益調(diào)整”科目借方

　　B.“利潤分配—未分配利潤” 科目貸方

　　C.“本年利潤”科目貸方

　　D.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅” 科目借方

　　2. 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是()。

　　A.若流動(dòng)資產(chǎn)實(shí)際占用數(shù)增長(zhǎng)過快，則應(yīng)該注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價(jià)格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

　　B.在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審核分析時(shí)，首要核實(shí)的是固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法是否恰當(dāng)，計(jì)算結(jié)果是否正確

　　C.對(duì)于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)該注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末與期初數(shù)變化情況，了解本期變動(dòng)情況和攤銷情況，并注意攤銷額是否計(jì)算正確。

　　D.審查所有者權(quán)益項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按照規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積核算是否正確，公積金的提留比例是否符合稅法規(guī)定

　　3. 賬務(wù)調(diào)整的原則是()。

　　A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度相一致，要與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相一致，不用與稅法中的有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定相一致。

　　B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合

　　C.調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡(jiǎn)便易行

　　D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法

　　4. 注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，請(qǐng)問采用較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是()。

　　A.紅字沖銷法

　　B.藍(lán)字更正法

　　C.補(bǔ)充登記法

　　D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法

　　5. 某注冊(cè)稅務(wù)師2010年3月對(duì)企業(yè)2009年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2009年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)材料成本10000元，進(jìn)一步檢查出、入庫憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2010年2月全部出售，則2009年應(yīng)做的調(diào)整分錄中是()。

　　A.借：原材料　10000

　　貸：庫存商品　10000

　　B.借：原材料　10000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　10000

　　C.借：原材料　10000

　　貸：以前年度損益調(diào)整10000

　　D.借：原材料　10000

　　貸：利潤分配——未分配利潤　10000

　　6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)審查A企業(yè)的有關(guān)賬簿資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將半成品用于集體福利，半成品的成本是10000元，企業(yè)計(jì)入了生產(chǎn)成本賬戶中，企業(yè)本期期末在產(chǎn)品的成本是15000元，產(chǎn)成品的成本是300000元，銷售產(chǎn)品的成本是250000元，則企業(yè)應(yīng)該作出的調(diào)整分錄是()。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬 10000

　　貸：生產(chǎn)成本　10000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬　10000

　　貸：生產(chǎn)成本　265

　　庫存商品　5310

　　主營業(yè)務(wù)成本　4425

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬　10000

　　貸：生產(chǎn)成本　598.29

　　庫存商品　5128.21

　　主營業(yè)務(wù)成本　4273.50

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬　10000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　10000

　　7. 某注冊(cè)稅務(wù)師2010年3月對(duì)企業(yè)2009年納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2009年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查原始憑證和出、入庫憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品在2010年3月時(shí)尚未銷售，則以下調(diào)整分錄中正確的是()。

　　A.借：生產(chǎn)成本　20000

　　貸：庫存商品　20000

　　B.借：生產(chǎn)成本　20000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　20000

　　C.借：生產(chǎn)成本　20000

　　貸：以前年度損益調(diào)整　20000

　　D.借：生產(chǎn)成本　20000

　　貸：利潤分配-未分配利潤　20000

　　8. 某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包本市某大廈并正在施工中，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫存材料而未計(jì)入工程營業(yè)額，)審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是(不考慮教育費(fèi)附加()。

　　A.借：營業(yè)稅金及附加6420

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅　6000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅　420

　　B.借：庫存材料　200000

　　貸：其他應(yīng)收款　200000

　　C.借：庫存材料　200000

　　貸：工程結(jié)算收入　200000

　　借：營業(yè)稅金及附加　12113.20

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅　11320.75

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅　792.45

　　D.借：工程施工　200000

　　貸：應(yīng)收賬款　200000