A.85.60 　　B. 99.08　　C.96.78　　D. 118.21

　　[答案]D.114.75+3.4615=118.21

　　[解析]生產(chǎn)汽車，外購(gòu)輪胎的已稅消費(fèi)品稅額不得抵扣，包裝物為價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)按不含稅價(jià)計(jì)消費(fèi)稅稅150*0.30/(1+17%)*9%=3.4615萬(wàn)元,銷售汽車計(jì)稅150*8.5*9%=114.75

　　4.某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上

　　注明的價(jià)款是12000元，稅率為6%，并支付低耗品運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開來的公路

　　貨運(yùn)發(fā)票一張，則以下會(huì)計(jì)處理正確的是( )

　　A.借：周轉(zhuǎn)材料 13220

　　貸：銀行存款 13220

　　B.借：周轉(zhuǎn)材料 12465

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 755

　　貸：銀行存款 13220

　　C.借：周轉(zhuǎn)材料 12000

　　銷售費(fèi)用 465

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 755

　　貸：銀行存款 13220

　　D.借：周轉(zhuǎn)材料 12467.29

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 752.71

　　貸：銀行存款 13220

　　5.以下關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的正確表述是( )。

　　A.受托方以委托方的名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　B.受托方提供原料和主要材料的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　C.受托方將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　6.某汽車廠準(zhǔn)備從某大型設(shè)備經(jīng)銷公司購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，簽訂合同，設(shè)備價(jià)值為3000萬(wàn)

　　元。由于流動(dòng)獎(jiǎng)金緊張，為此與工商銀行簽訂了2000萬(wàn)元的借款合同。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅( )元。

　　A.10200

　　B.12000

　　C.7000

　　D.10000

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)納稅額=3000×0.3‰+2000×0.05‰=1(萬(wàn)元)=10000(元)

　　7.縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè)，銷售了本月選出的鐵精礦1000噸，選礦比為25%。收購(gòu)臨近小礦山的錳礦石600噸。鐵礦石資源稅為每噸10元，錳礦石資源稅為每噸3元。注冊(cè)稅務(wù)師代為計(jì)算的應(yīng)納資源稅為(　　)。

　　A.1800

　　B.24000

　　C.40000

　　D.25800

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 鐵礦石應(yīng)納的資源稅：

　　1000÷25%=4000(噸)

　　4000×10×60%=24000(元)

　　收購(gòu)錳礦石應(yīng)代扣代繳錳礦石資源稅為600×3=1800(元)。

　　8.某內(nèi)資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，當(dāng)年會(huì)計(jì)核算的稅前利潤(rùn)為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)90萬(wàn)元，該企業(yè)2008年可以在稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出為( )萬(wàn)元。

　　A.90

　　B.30

　　C.72

　　D.96

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)新《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)可以在當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)扣除。

　　9.以下屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是(　　　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)納稅事項(xiàng)的鑒定

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告

　　C.代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄

　　D.企業(yè)合同章程

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)C屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。

　　10.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某建筑安裝企業(yè)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)的企業(yè)下列問題中，處理正確的是( )。

　　A.將向發(fā)包單位收取的各種索賠款計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.向建設(shè)單位收取搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”作為職工獎(jiǎng)勵(lì)基金，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.自建房屋一棟用作辦公樓，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.將收取的材料差價(jià)款直接沖減工程結(jié)算成本或材料賬戶，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅

　　10.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某建筑安裝企業(yè)營(yíng)業(yè)稅進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)的企業(yè)下列問題中，處理正確的是( )。

　　A.將向發(fā)包單位收取的各種索賠款計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.向建設(shè)單位收取搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利”作為職工獎(jiǎng)勵(lì)基金，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.自建房屋一棟用作辦公樓，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅

　　D.將收取的材料差價(jià)款直接沖減工程結(jié)算成本或材料賬戶，沒有繳納營(yíng)業(yè)稅