11. 下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是(　)。

　　A. 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷(xiāo)售金額的11%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱150元征收從量稅

　　B. 納稅人用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

　　C. 對(duì)既作價(jià)隨同從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，又另外收取的包裝物押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

　　D. 收取的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金具有保證金性質(zhì)，所以不征收消費(fèi)稅

　　【答案】 C

　　【解析】 選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按銷(xiāo)售金額的11%征收消費(fèi)稅從價(jià)稅，同時(shí)，按每箱250元征收從量稅;選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅;選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，對(duì)于包裝物押金，除啤酒、黃酒以外的酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金，在收取時(shí)就需要計(jì)入銷(xiāo)售額中，計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅;普通包裝物押金在逾期時(shí)或者超過(guò)12個(gè)月時(shí)應(yīng)當(dāng)并入銷(xiāo)售額征稅。

　　12. 下列各項(xiàng)支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用

　　B.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　C.企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)項(xiàng)資金

　　D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用不得稅前扣除;選項(xiàng)B，非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，可以稅前扣除;選項(xiàng)D，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和煙草宣傳費(fèi)，不得稅前扣除。

　　13. 計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅時(shí)，下列費(fèi)用不得稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)繳納的行政性收費(fèi)

　　B.投資者的親屬就職于該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而取得的工資薪金

　　C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

　　D.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC，是可以稅前扣除的。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予稅前扣除的折舊費(fèi)用數(shù)額或比例。

　　14. 下列關(guān)于特別納稅調(diào)整的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A. 同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度年末起保存10年

　　B. 外資股份高于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可免于準(zhǔn)備同期資料

　　C. 預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易

　　D. 特別納稅調(diào)整加收的利息，可以在不超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率內(nèi)計(jì)算扣除

　　【答案】 C

　　【解析】選項(xiàng)A，同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年6月1日起保存10年;選項(xiàng)B，外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可免于準(zhǔn)備同期資料;選項(xiàng)D，特別納稅調(diào)整加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　15. 下列不適用于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的是(　)。

　　A. 從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的

　　B. 取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

　　C. 某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元

　　D. 從中國(guó)境外取得所得的

　　【答案】 C

　　【解析】 自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人包括:(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。

　　16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的陳述，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A. 納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

　　B. 對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

　　C. 對(duì)于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值

　　D. 凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　【答案】 C

　　【解析】 對(duì)于更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)施的價(jià)值。

　　17. 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是(　)。

　　A. 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

　　B. 土地使用權(quán)為確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅

　　C. 城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱(chēng)的“工礦區(qū)”，是指坐落在城市之外的任何工礦企業(yè)所在地

　　D. 在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位，應(yīng)繳納土地使用稅，個(gè)人不征收土地使用稅

　　【答案】 A

　　【解析】 選項(xiàng)B，土地使用權(quán)為確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅;選項(xiàng)C，城鎮(zhèn)土地使用稅中所稱(chēng)的“工礦區(qū)”，是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中的大中型工礦企業(yè)所在地，工礦區(qū)的設(shè)立必須經(jīng)過(guò)省級(jí)人民政府的批準(zhǔn);選項(xiàng)D，城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的。

　　18. 下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)工作底稿和檔案管理的規(guī)定，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A. 業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所，稅務(wù)師事務(wù)所可自主決定允許客戶(hù)獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿

　　B. 稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交之日起至少保存10年

　　C. 項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案

　　D. 業(yè)務(wù)工作底稿編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、全面，簽字手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起90日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

　　19.下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是(　)。

　　A. 行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

　　B. 因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

　　C. 申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

　　D. 作為申請(qǐng)人公民死亡，其近親屬尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

　　【答案】 A

　　【解析】 稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則規(guī)定在行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(1)依照規(guī)則撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的;(2)申請(qǐng)人死亡，沒(méi)有繼承人或者繼承人放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(3)作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止后，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的;(4)按規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解協(xié)議的;(5)行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的。

　　20.依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅中予以抵扣，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法，是稅收籌劃中的( )。

　　A. 分割方法

　　B. 抵免方法

　　C. 扣除方法

　　D. 減免稅方法

　　【答案】 B

　　【解析】 抵免方法指依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，使經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的已納稅額或相應(yīng)支出，在其應(yīng)納稅中予以抵扣，以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法。