11、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是(　)。

　　A.遵法守規(guī)

　　B.誠(chéng)實(shí)信用

　　C.專(zhuān)業(yè)勝任

　　D.盡職盡責(zé)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】誠(chéng)實(shí)信用是稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。

　　12、獨(dú)立性是稅務(wù)師職業(yè)道德的重要內(nèi)容，稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)，應(yīng)注意的事項(xiàng)不包括(　)。

　　A.獨(dú)立性制度要覆蓋所有的業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

　　B.在為同一客戶提供不同業(yè)務(wù)類(lèi)型服務(wù)，以及處理不同業(yè)務(wù)版塊關(guān)系時(shí)，應(yīng)提出獨(dú)立性要求

　　C.要從實(shí)質(zhì)上宏觀把控獨(dú)立性要求，無(wú)需列舉具體要求

　　D.發(fā)現(xiàn)威脅獨(dú)立性情形的處理措施

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)，對(duì)獨(dú)立性要求應(yīng)當(dāng)具體列舉。

　　13、在進(jìn)行個(gè)稅股利決策的稅收籌劃時(shí)，股份制企業(yè)應(yīng)該選擇的方式是(　)。

　　A.多發(fā)放股票股利

　　B.多發(fā)放現(xiàn)金股利

　　C.平均分配發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

　　D.盡可能少的發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

　　【正確答案】D

　　【答案解析】按照稅負(fù)差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過(guò)股票價(jià)格升高來(lái)間接地增加股東財(cái)富，因?yàn)榘l(fā)放股利.股息要繳個(gè)人所得稅。

　　14、申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說(shuō)法中正確的是(　)。

　　A.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或申請(qǐng)人民法院依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　B.對(duì)于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

　　C.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，但是不得申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　D.對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行，也可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對(duì)于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　15、在行政復(fù)議過(guò)程中，(　)不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。

　　A.行政復(fù)議參加人

　　B.被申請(qǐng)人

　　C.第三人

　　D.行政復(fù)議工作人員

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。

　　16、代理填寫(xiě)印花稅納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫(xiě)正確的是(　)。

　　A.貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)500元，本欄填寫(xiě)5000元

　　B.一年期借款合同記載借款本金為1000萬(wàn)元，年利率為5%，本欄填寫(xiě)50萬(wàn)元

　　C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期55萬(wàn)元，第二期45萬(wàn)元，本欄填寫(xiě)100萬(wàn)元

　　D.以貨換貨方式簽訂銷(xiāo)售換貨合同，記載銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元，換入貨物金額50萬(wàn)元，企業(yè)支付10萬(wàn)元差價(jià)，本欄填寫(xiě)100萬(wàn)元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)收入;選項(xiàng)B，借款合同的計(jì)稅依據(jù)是借款金額;選項(xiàng)D，以貨易貨合同相當(dāng)于既購(gòu)貨又銷(xiāo)貨，應(yīng)該按照購(gòu)貨金額50萬(wàn)元和銷(xiāo)貨金額40萬(wàn)元的合計(jì)金額90萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

　　17、下列贈(zèng)與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.張先生將房產(chǎn)贈(zèng)與兒子

　　B.李女士膝下無(wú)子，將房產(chǎn)贈(zèng)與對(duì)其贍養(yǎng)的侄子

　　C.劉先生將房產(chǎn)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與希望工程基金會(huì)

　　D.丁女士將房產(chǎn)贈(zèng)與其對(duì)她提供多年幫助的朋友

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房地產(chǎn)的贈(zèng)與雖發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，但作為房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)的所有人并沒(méi)有因?yàn)闄?quán)屬的轉(zhuǎn)讓而取得任何收入。因此，房地產(chǎn)的贈(zèng)與不屬于土地增值稅的征稅范圍。但這里的“贈(zèng)與”僅指以下情況：①房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。②房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體.國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)贈(zèng)與教育.民政和其他社會(huì)福利.公益事業(yè)的。

　　18、某居民企業(yè)2016年實(shí)際支出的工資.薪金總額為60萬(wàn)元(其中殘疾人工資10萬(wàn)元)，職工福利費(fèi)本期發(fā)生10萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬(wàn)元，其中已經(jīng)取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)1萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬(wàn)元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(　)萬(wàn)元。

　　A.5.3

　　B.0

　　C.1.8

　　D.-4.7

　　【正確答案】A

　　【答案解析】福利費(fèi)扣除限額=60×14%=8.4(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除8.4萬(wàn)元，納稅調(diào)增1.6萬(wàn)元;

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬(wàn)元)，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)1萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除1萬(wàn)元，納稅調(diào)整0.2萬(wàn)元;

　　職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2.5%=1.5(萬(wàn)元)，當(dāng)期列支了5萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除1.5萬(wàn)元，納稅調(diào)增3.5萬(wàn)元。

　　第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+3.5=5.3(萬(wàn)元)

　　注意，殘疾人工資加計(jì)扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅.減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。

　　19、下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)制度的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.個(gè)人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報(bào)納稅兩種

　　B.年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　C.從中國(guó)境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無(wú)需在中國(guó)境內(nèi)再次申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得的，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】從中國(guó)境外取得所得的，即使在境外已經(jīng)納稅，也需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

　　20、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A.納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅

　　B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，稅率為5%

　　C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已包含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

　　D.委托加工金銀首飾的，受托方也是納稅人

　　【正確答案】B

　　【答案解析】自2015年5月1日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。