單選題

　　一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照( )的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

　　A、5%

　　B、3%

　　C、2%

　　D、11%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

　　單選題

　　下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是( )。

　　A、生產(chǎn)企業(yè)銷售其電動(dòng)汽車

　　B、日化企業(yè)銷售其普通護(hù)膚品

　　C、煉油企業(yè)銷售其汽油

　　D、商場(chǎng)銷售其高檔手表

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A、B，電動(dòng)汽車和普通護(hù)膚品不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，高檔手表在生產(chǎn)、進(jìn)口貨委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

　　多選題

　　以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的有( )。

　　A、啤酒

　　B、糧食白酒

　　C、石腦油

　　D、高爾夫球

　　E、黃酒

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】消費(fèi)稅中實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的有黃酒、啤酒、成品油。

　　單選題

　　某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)國(guó)稅機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2016年10月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理是( )。

　　A、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20萬(wàn)

　　B、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入 20萬(wàn)

　　C、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款) 20萬(wàn)

　　D、借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) 20萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 20萬(wàn)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)”記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而應(yīng)退回的稅款。出口企業(yè)按規(guī)定確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額之后，借記“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)” 科目、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)”，貸記本科目。

　　多選題

　　下列情況不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)鋼鐵用于集體宿舍

　　B、某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品

　　C、某汽車公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車

　　D、某服裝廠外購(gòu)服裝發(fā)給職工作為福利

　　E、小規(guī)模納稅人開(kāi)具發(fā)票

　　【正確答案】ACDE

　　【答案解析】用于捐贈(zèng)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，對(duì)方取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　多選題

　　對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )。

　　A、實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

　　B、不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

　　C、一般不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D、一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　E、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】選項(xiàng)B，小規(guī)模納稅人銷售貨物不得自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但是可以申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票;選項(xiàng)D，符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　單選題

　　某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬(wàn)元，未分別核算;銷售高檔木制筷子20萬(wàn)元。另沒(méi)收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬(wàn)元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。

　　A、1.77

　　B、2.67

　　C、0.77

　　D、0.75

　　【正確答案】C

　　【答案解析】木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍，高檔木制筷子不是一次性筷子，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。沒(méi)收逾期一次性筷子的包裝物押金并入當(dāng)期銷售額中計(jì)算消費(fèi)稅。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=15×5%+0.5÷(1+17%)×5%=0.77(萬(wàn)元)。

　　單選題

　　下列關(guān)于營(yíng)改增計(jì)稅方法特殊規(guī)定的表述，正確的是( )。

　　A、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

　　B、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的，其全部銷售額應(yīng)一并按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

　　C、按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅

　　D、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購(gòu)進(jìn)的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)C，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過(guò)的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅;選項(xiàng)D，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

　　單選題

　　下列各項(xiàng)中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。

　　A、高檔化妝品

　　B、金銀首飾

　　C、鉆石

　　D、鉑金首飾

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)B、C、D，屬于零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，不屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

　　多選題

　　采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的消費(fèi)品有( )。

　　A、啤酒

　　B、黃酒

　　C、白酒

　　D、卷煙

　　E、果木酒

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】白酒、卷煙采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法征收消費(fèi)稅。