單項選擇題

　　1.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列對于增值稅處理錯誤的是( )。

　　A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應按13%計征增值稅

　　B.2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品按3%計征增值稅

　　C.自來水適用13%的低稅率

　　D.音像制品和電子出版物適用13%的低稅率

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：農(nóng)民銷售自產(chǎn)產(chǎn)品是免稅的

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2.《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14欄為“進項稅額轉出”，以下業(yè)務不在本欄反映的是( )。

　　A.某企業(yè)購進材料用于在建工程

　　B.食品廠將收購的糧食用于本企業(yè)職工食堂

　　C.購進貨物發(fā)生質量問題，經(jīng)與銷售方協(xié)商給予的銷售折讓

　　D.某商場將外購的一批MP3用于職工獎勵

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：《增值稅納稅申報表》第14行“進項稅額轉出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的進項稅額總額。但不包括本期由于進貨退回，取得的銷售折讓、折扣應沖減的進項稅額。

　　【該題針對“代理填制增值稅納稅申報表的方法”知識點進行考核】

　　3.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2009年1月期初留抵稅額為2000元;當月實現(xiàn)不含稅銷售額2500000元;當期購進生產(chǎn)用材料不含稅價格200000元，購入生產(chǎn)用設備不含稅成本為350000元。可抵扣項目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。 已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當月應納稅額為( )元。

　　A.331500

　　B.391000

　　C.425000

　　D.329500

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：2500000×17%-(200000+350000)×17%-2000=329500(元)

　　自2009年1月1日起，納稅人購入的固定資產(chǎn)符合規(guī)定的可以抵扣進項稅額。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　4.應稅消費品出口后外貿(mào)企業(yè)憑(　)及消費稅專用稅票向主管稅務機關辦理退稅手續(xù)，報送出口退稅貨物進貨憑證申報明細表和出口貨物退稅申報明細表。

　　A.兩單兩票

　　B.兩單一票

　　C.一單一票

　　D.一單兩票

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：兩單兩票：出口報關單、收匯核銷單、購貨發(fā)票、出口發(fā)票。

　　【該題針對“增值稅出口退稅”知識點進行考核】

　　5.某酒店2009年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元;經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機三臺，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應繳納的營業(yè)稅為(　)。

　　A.2750元

　　B.2345元

　　C.2153.96元

　　D.1220元

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可以按照取得的普通發(fā)票上的金額換算稅金抵減應納營業(yè)稅。該酒店企業(yè)7月份應繳納的營業(yè)稅=(25000+30000)×5%-10530÷(1+17%)×17%=1220(元)。

　　6.以下關于計算營業(yè)稅的營業(yè)額的確定，正確的是(　)。

　　A.所有運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務，以實際收取的營業(yè)額為計稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業(yè)額

　　B.從事安裝工程作業(yè)，無論所安裝的設備的價值是否作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額中均應當包括設備的價款

　　C.單位和個人銷售或轉讓其除了購置或抵債取得的不動產(chǎn)和受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額

　　D.單位和個人進行演出，以全部收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：：選項A，自開票的運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務，以實際收取的營業(yè)額為計稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運者的運費、裝卸費、換裝費等費用后的余額為營業(yè)額，對于代開發(fā)票的運輸企業(yè)不得扣除支付給聯(lián)運企業(yè)的運費。選項B，從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)額包括設備的價款。選項E，單位和個人銷售或轉讓其購置或抵債取得的不動產(chǎn)和受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　7.下列對2009年發(fā)生的金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是( )。

　　A.保險公司辦理初保業(yè)務，以被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額

　　B.境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免稅

　　C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額

　　D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費(傭金)類的全部收入包括價外收取的代墊、代收代付費用加價等為營業(yè)額

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：保險公司辦理初保業(yè)務，應當是以收取的全部保費為營業(yè)額。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　二、多項選擇題

　　1.以下稅種屬國家稅務局系統(tǒng)征收范圍的有(　　)。(2002年)

　　A.境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的企業(yè)所得稅

　　B.集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅

　　C.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

　　D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

　　E.除央企外其他企業(yè)的資源稅

　　【答案】ABC

　　2.下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　　)。(2009年)

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施

　　B.稅務機構采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金

　　C.個人惟一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)

　　D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出

　　【答案】CD

　　【解析】選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施;選項B，稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行;選項E，強制執(zhí)行措施由稅務機關執(zhí)行。

　　3.下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定的有(　　)。(2007年)

　　A.在報紙上定期公告其欠稅情況

　　B.通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境

　　C.不允許其領購發(fā)票

　　D.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況

　　E.向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款

　　【答案】ADE