單項(xiàng)選擇題

1.關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法,正確的是( ).(2012年)

A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B.納稅人多繳的稅款,自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時(shí),應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還,納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項(xiàng)C:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的,稅款退回時(shí),應(yīng)加算銀行同期存款利息,而不是貸款利息;選項(xiàng)D:因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金.

2.當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí),下列資產(chǎn)中,不能納入稅收保全范圍的是( ).(2011年)

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車(chē)

B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

C.被執(zhí)行人新購(gòu)入的價(jià)值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的別墅

【答案】C

【解析】個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內(nèi).稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施.

3.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額多繳納的稅款,自結(jié)算稅款之日起( )年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.(2009年)

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】C

【解析】《稅收征管法》第51條規(guī)定:納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.

4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是( ).(2009年)

A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí),不需要申報(bào)繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本,納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè),其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

【答案】D

【解析】定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)1年;停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí),需要申報(bào)繳納稅款;納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本、未使用完的發(fā)票等.

5.甲廠(chǎng)系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè).因經(jīng)營(yíng)情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場(chǎng)將其持有甲廠(chǎng)的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議,于2008年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續(xù).甲廠(chǎng)投資主體變化后,有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是( ).(2009年)

A.甲廠(chǎng)、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.甲廠(chǎng)應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.甲廠(chǎng)應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

D.甲廠(chǎng)應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記,再辦設(shè)立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手

【答案】B

【解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內(nèi)容,股東發(fā)生改變,涉及稅務(wù)登記內(nèi)容變更.

6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件等有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.(2002年)

A.10

B.15

C.30

D.45

【答案】B

7.下列納稅人,可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的是( ).(2008年)

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇的納稅人

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】C

8.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規(guī)定,納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( ).(2002年)

A.共同責(zé)任

B.民事責(zé)任

C.連帶責(zé)任

D.刑事責(zé)任

【答案】C

9.納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并依法繳清稅款.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由( ).(2005年)

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】A

10.按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在 ( )萬(wàn)元以上.(2007年)

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】B

11.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),或者放棄到期債權(quán),或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形,對(duì)國(guó)家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使( )、撤銷(xiāo)權(quán).(2008年)

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】D

12.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到( ).(2006年)

A.五年

B.七年

C.十年

D.無(wú)限期

【答案】A

13.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款,( ),不足以繳納稅款的,可申請(qǐng)延期納稅.(2003年)

A.當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后

C.當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

【答案】B

14.納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的,情節(jié)嚴(yán)重的,處以( )的罰款.(2000年)

A.2000元以上5000元以下

B.1000元以上10000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.1000元以上5000元以下

【答案】C